La oficejo de la oficejo estas kalkulita laŭ la procento de la areo de laboro al la tuta areo de la hejmo. La kvalifiko por forpreni domajn oficejajn enspezojn diferencas laŭ ĉu la impostpaganto estas mem-dungita aŭ dungito.
En ambaŭ kazoj, la hejma oficejo devas esti uzata regule kaj ekskluzive por komercaj celoj. Mem-dungitoj rajtas dedukti siajn hejmajn oficejojn kontraŭ sia mempunkta enspezo, reduktante sian enspezan imposton kaj mem-dungan imposton.
La oficistoj, kiuj laboras de hejmo, povas preni la oficejon de la oficejo, se ili laboras de sia hejmo estas por la komforto de sia dunganto. La oficistoj deduktas sian hejmon oficejon kiel parto de la dungita komerca elspezo, kiu povas potenciale redukti enspezajn impostojn.
Elegentaj Kriterioj por la Hejma Oficejo
Por esti kapabla dedukti domajn oficejojn, persono devas uzi parton de sia loĝejo ekskluzive regule en unu el la sekvaj manieroj:
- kiel la ĉefa loko de komerco por komerco aŭ komerco,
- kiel loko de komerco, kiu estas uzata de pacientoj, klientoj aŭ klientoj kunvenantaj aŭ kontraktantaj kun la individua impostpaganto en la normala kurso de sia komerco aŭ komerco, aŭ
- en la kazo de aparta strukturo, kiu ne estas ligita al la loĝejo, la spaco estas uzata rilate al la komerco aŭ komerco de la persono. (Interna Imposto-Kodo sekcio 280A (c).)
Krome, dungitoj havas kvara kriterio por renkonti: la ekskluziva komerca uzo de la hejma oficejo devas esti por la komforto de la dunganto (Interna Kodo de la Sekcio 280A (c)) kaj ne "nur taŭga kaj helpema" (Publikigo 587).
Dum laborado de hejmo povas esti taŭga kaj helpema por la dungito, laborante de hejmo devas esti por la komforto de la dunganto por esti impost-deduktebla.
"Telekomunikiloj, kiuj postulas labori hejme, kontentigas la dungitan komfortan teston", observas la redaktistojn de Via Imposto de Enspezoj de JK Lasser (paĝoj 410-411, 2013-eldono), "sed se oficisto petas telekomunikadon kaj la dunganto havas en-loka oficejo spaco havebla, la IRS verŝajne argumentos, malpermesante nekutimajn faktojn, ke la hejma oficejo estas por la komforto de la oficisto kaj ne por la komforto de la dunganto. La IRS ne provizis specifajn gvidliniojn por telekomunikiloj. "
Kio Ekskluziva Uzaj Rimedoj
Ekskluziva uzo signifas, ke la oficejo-areo estas uzata nur por komercaj celoj kaj ne por personaj celoj. En Publikigado 587, la IRS klarigas:
"Por kvalifiki sub la ekskluziva uzo de provo, vi devas uzi specifan areon de via hejmo nur por via komerco aŭ komerco. La areo uzita por komerco povas esti ĉambro aŭ alia aparte identigebla spaco. La spaco ne bezonas esti markita de permanenta partición.
"Vi ne plenumas la postulojn de la ekskluziva uzo de provo, se vi uzas la areon en demando tiel por komerco kaj por personaj celoj."
Ekzistas du esceptoj al la ekskluziva uzo-testo:
1. Parto de la Hejmo estas Uzata por la Stokado de Inventaro aŭ Produkta Specimenoj
Se persono uzas parton de sia loĝejo por stoki inventaron aŭ produktajn specimenojn, la stokado povas esti inkluzivita en la kalkulo de la hejma oficeja depreno sen tiu spaco necesa por renkonti la ekskluzivan teston. Por dedukti la stokadon, la persono devas renkonti ĉiujn el la sekvaj kvin provoj:
- "Vi vendas produktojn ĉe pogranda aŭ vendejo kiel via komerco aŭ komerco.
- "Vi konservas la inventaron aŭ produktajn specimenojn en via hejmo por uzo en via komerco aŭ komerco.
- "Via hejmo estas la sola fiksa loko de via komerco aŭ negoco.
- "Vi uzas la stokulan spacon.
- "La spaco, kiun vi uzas, estas aparte identigebla spaco taŭga por stokado." (Publikigado 587, IRS.gov)
Ĉi tiu regulo similas aparte helpema por homoj, kiuj vendas varojn per aŭkcio aŭ konsigno, ĉe pogataj merkatoj aŭ stratoj, kaj aliaj komercistoj aŭ pograndistoj, kiuj ne havas apartan butikon aŭ magazenon por stoki inventaron. La IRS klarigas en Fact Sheet 2007-23:
"[A] uction kaj vendaj vendistoj povas kalkuli sian deprenon al la amplekso de enspezoj atribuataj al spaco en la loĝejo, kiu kutime uzas (ne devas esti ekskluziva) por stoki inventaron kaj / aŭ produktajn specimenojn, se la loĝejo estas la sola fiksa loko de la podetala aŭ pogranda aŭkcia komerco. "
La IRS provizas la sekvan ekzemplon de ĉi tiu escepto al la ekskluziva uzo de provo en Eldono 587:
"Via hejmo estas la sola fiksa loko de via komerco vendi mekanikajn ilojn ĉe vendejo. Vi regule uzas duonon de via kelo por stokado de inventaro kaj produktaĵoj. Vi iam uzas la areon por personaj celoj. La enspezoj por la stokado estas deduzebla kvankam vi ne uzas ĉi tiun parton de via kelo ekskluzive por komerco. "
2. Parto de la hejmo estas uzata kiel Daycare Facility
Se iu administras kuracistan servadon el sia hejmo, la areo uzita por kuracado ankaŭ povus esti uzata post laboro por persona uzo. Por akomodi ĉi tiun situacion, la kuracistoj de kuracistoj rajtas dedukti domajn oficejojn eĉ se la areo ne estas uzata ekskluzive por komerco.
En Publikigado 587, la IRS klarigas:
"Se vi uzas spacon en via hejmo regule por provizi kuracadon, vi rajtas peti deprenon por tiu parto de via hejmo eĉ se vi uzas la saman spacon por nekomercaj celoj. Por kvalifiki por ĉi tiu escepto al ekskluziva uzo regulo, vi devas renkonti ambaŭ el la sekvaj postuloj.
- "Vi devas esti en la komerco aŭ komerco provizi kuracadon por infanoj, personoj 65 aŭ pli aĝaj, aŭ personoj, kiuj estas fizike aŭ mensse ne kapablaj prizorgi sin mem.
- "Vi devas peti, esti donita, aŭ esti sendepende de havi, licencon, ateston, registriĝon aŭ aprobon kiel kuraccentro aŭ kiel familiara aŭ grupa administra hejmo sub ŝtata leĝo. Vi ne plenumas ĉi tiun postulon se via apliko estis malakceptita aŭ via licenco aŭ alia rajtigo estis nuligita. " (Vidu ankaŭ, Interna Imposto-Kodo sekcio 280A (c) (4).)
Daycare-servistoj-provizantoj kalkulas sian komercan uzan procenton por la hejma oficeja depreno sur Formo 8829, linioj 4 ĝis 7.
Kio Regula Uzi Rimedoj
Regula uzo signifas, ke la hejma oficejo estas kutime uzata por komercaj celoj, anstataŭ sporade aŭ foje.
"Por kvalifiki sub la reguliga provo, vi devas uzi specifan areon de via hejmo por komercado. Norma aŭ okaza komerca uzo ne estas kutima uzo. Vi devas konsideri ĉiujn faktojn kaj cirkonstancojn por determini ĉu via uzo estas sur regula bazo. " (Publikigado 587, IRS.gov)
La Hejma Oficeja Dedukto por Mem-Ulaj Personoj
Por memfunkciaj personoj, la oficejo-forpreno reduktas retajn komercajn enspezojn submetitaj al la enspezo-impostoj kaj la mempunaj impostoj. Tiel, la hejma oficeja depreno helpas redukti la enspezajn impostojn kaj la mem-dungan imposton.
La Hejma Oficeja Dedukto por Oficistoj
Por dungitoj, la hejma oficeja depreno estas prenita kiel parto de la diversa ero deprenita por oficaj komercaj enspezoj . Totalaj diversaj deduktoj (kiuj inkluzivas iujn oficejajn enspezojn) reduktas 2% de la enspezo de enspezoj de persono. La resto, post esti reduktita per 2% de AGI, estas kio estas inkluzivita kiel detalita dedukto. Tamen, diversaj deduktoj estas ŝanĝitaj per la alternativa minimuma imposto (AMT). Do dungitoj, kiuj estas submetataj al AMT, trovos, ke ili ricevas malmultan aŭ neniun profiton de deduktado de hejmoficejo kaj aliaj laboraj rilatoj.
Dungitoj, kiuj laboras de hejmo, eble volas konsideri reembolon de sia dunganto por la komerca uzo de sia hejmo. Dum la dunganto reembolsas la oficiston por hejmaj oficejaj enspezoj sub respondeca plano , la dungito ricevos imposton-senpagan reembolon de siaj oficejaj enspezoj kaj la dunganto prenos deprenon por la hejmaj oficejoj. En ĉi tiu situacio, la dungito ne deduktus la oficejajn enspezojn sur sia imposto, ĉar la kosto jam estis reembolsita. Reembolsoj tiel evitas la 2% de ĝustigita malpura enspezo limigo sur la hejma oficeja depreno kaj eviti la AMT-aranĝon.
Ekzemplo. Teresa estas ekstera vendisto kaj ŝia mastrino ne provizas al ŝi ajnan oficejon. Teresa estas postulita labori de hejmo kiam ŝi ne vojaĝas renkonti klientojn. Teresa uzas 12% el sia hejmo kiel oficejo, kiun ŝi uzas regule (kvin tagojn semajnne, kiam ne vojaĝas) kaj ekskluzive (la ĉambro ne estas uzata por personaj agadoj). La salajroj de Teresa estas $ 50,000 kaj ŝi ne havas aliajn enspezojn kaj neniujn ŝanĝojn por enspezoj. La rento de Teresa estas $ 2,000 je monato, kaj ŝi ne havas aliajn hejmajn oficejojn. Ni vidu, kiel ŝia hejma oficejo estas kalkulita, kaj kiaj impostaj trafoj estus.
Deklasta oficejo: 12% x $ 24,000 jara rento = $ 2,880.
Kiel oficisto, Teresa deduktus ĉi tion kiel diversan erojn enmetita al ŝia Horaro A. Relevaj linioj de ŝia Formo 1040 kaj Horaro A aspektus tiel:
Linio | Priskribo | Kvanto |
1040 Linio 7 | Salajroj | 50,000 |
1040 Linio 37 | Alĝustigita Malpura Enspezo | 50,000 |
Sch. Linio 21 | Senpagaj oficaj enspezoj | 2.880 |
Sch. Linio 26 | Malpli 2% de aranĝitaj malpuraj enspezoj | -1,000 |
Sch. Linio 27 | Necesebla porcio de diversaj deduktoj | 1.880 |
Nun ni vidu, kiom la impostaj trafoj estus por Teresa. Unue, ni devus analizi ĉu ĝi estas utila por Teresa alimerigi aŭ preni la norman dedukon. Bazita sur la informoj prezentitaj, ni ne scias. Ĉu la tuta el ĉiuj detaloj de Teresa, inkluzive de la deduktebla parto de ŝiaj miscaj deduktoj, pli granda ol ŝia norma depreno por la jaro? Aŭ ĉu ŝi bezonas erojigi? Se do, elementigo produktus pli bonajn impostojn ol preni la norman dedukon.
Kio estus la imposto-efiko, se ŝi emfazas? Surbaze de tio, kion ni scias pri ŝiaj financoj, Teresa verŝajne estas en la 25% imposta krampo (uzante la impostojn de 2014). La deprenado de la oficejo de Teresa de $ 1,880 (post la 2% de AGI-sojlo) reduktus sian federalan enspezon per 1,880 x 25% = $ 470.
Alternative, Teresa povus serĉi reembolon de ŝia mastrino. Se ŝia mastrino reembolsis Teresa $ 2,880 por la komerca uzo de ŝia hejmo, ke $ 2,880 estus senpagaj por Teresa. Ŝi ne estus kapabla reteni la samajn oficejajn enspezojn denove kiel diversa ero depreno. En ĉi tiu specifa ekzemplo, Teresa povus ankaŭ preni la hejman oficejon kaj redukti ŝian federaciajn impostojn de $ 470 aŭ ŝi povis ricevi $ 2,880 en impostpagaj reembolsoj de ŝia mastrino.
Kiuj elspezoj povas esti inkluzivitaj en la Hejma Oficeja Dedukto
Gastoj de la oficejo estas kolektitaj en rektajn kaj nerektajn enspezojn. Rekta elspezo estas kosto nur rilate al la hejma oficejo kaj povas esti tute deduktita. "Rekta enspezoj profitigas nur la komercan parton de via hejmo. Ili inkluzivas pentraĵojn aŭ riparojn faritajn al la specifa areo aŭ ĉambroj uzataj por komerco" (Instrukcioj por Formo 8829).
Nerektaj enspezoj estas enspezoj, kiuj aplikas la tutan posedaĵon. "Indirectaj enspezoj estas por konservado kaj kurado de via tuta hejmo. Ili profitigas ambaŭ komercajn kaj personajn partojn de via hejmo" (Instrukcioj por Formo 8829). Neprudentaj enspezoj kiel rento, asekuro kaj utilecoj estas dedukteblaj laŭ la procenta uzo de la hejma oficejo.
Elspezoj rilatigitaj al hejma oficejo inkluzivas:
- Luo
- Servoj
- Bieno asekuro
- Riparoj kaj bontenado
- Malaltiĝoj perditaj
- Intereso pri hipoteko
- Proprietoj
- Depreciación
Business-Ucento-procento por la Hejma Oficeja Dedukto
La kvanto de hejmaj oficejaj enspezoj, kiujn oni povas dedukti, estas determinita per kalkulanta kiom procento la hejma oficejo estas komparita al la tuta domo aŭ apartamento. Ĉi tiu procento uzas por determini kiom da viaj nerektaj enspezoj povas esti deduktitaj. La IRS konsilas:
"Por trovi la komercan procenton, komparu la grandecon de la parto de via hejmo, kiun vi uzas por komercado en via tuta domo. Uzu la rezultan procenton por montri la komercan parton de la enspezoj por funkciado de via tuta hejmo.
"Vi povas uzi ajnan raciajn metodojn por determini la komercan procenton. La jenaj estas du kutime uzataj metodoj por prezenti la procenton.
- "Dividi la areon (longo multobligita per larĝo) uzata por komerco de la tuta areo de via hejmo.
- "Se la ĉambroj en via hejmo estas ĉio pri la sama grandeco, vi povas dividi la nombron da ĉambroj uzataj por la tuta nombro da ĉambroj en via hejmo" (Publikigado 587).
Ekzemple, supozeble Tom uzas sian duan dormĉambron regule kaj ekskluzive kiel oficejo, kaj tiu ĉambro mezuras 10 futojn je 15 piedoj (150 kvadrataj piedoj). La tuta domo de Tom mezuras 1,250 kvadratajn piedojn. La procento pri komerca uzo de Tom estas 150 dividita de 1,250, kiu egalas 12%. Se Tom renkontos la kvalifikojn menciitajn supre, Tom povus dedukti 12% de nerektaj hejmaj oficejoj (kiel rento, luo-asekuro kaj utilecoj). Krome, Tom povus elpreni 100% de iuj rektaj hejmaj oficejoj (kiel ripari la drywallon en la hejma oficejo aŭ repaini la oficejon).
Limigo sur la Hejma Oficeja Dedukto
La oficejo de la oficejo estas limigita al indika reta enspezo de persono de la komerco aŭ komerco al kiu la hejma oficejo rilatas. Retenta enspezo estas la malpura enspezo de la komercaj aŭ komercaj malpli dedukteblaj enspezoj krom la hejma oficeja depreno. Ajna oficeja oficejo deduktas ĉi tiun limon antaŭeniras al la posta impostjaro. Alivorte, la hejma oficejo povas redukti la realan enspezon de komerco plejparte al nulo, sed ne malpli ol nulo. La hejma oficeja depreno ne povas esti uzata por krei perdon aŭ pliigi perdon.
Pli specife:
"Se via malpura enspezo de la komerca uzo de via hejmo egalas aŭ superas vian tutan komercan enspezon (inkluzive de depreciación), vi povas dedukti ĉiujn viajn komercajn enspezojn rilatigitaj al la uzo de via hejmo.
"Se via malpura enspezo de la komerca uzo de via hejmo estas malpli ol viaj totalaj komercaj enspezoj, via deduzo por certaj enspezoj por la komerca uzo de via hejmo estas limigita.
"Via deduzo de alie nerezporteblaj enspezoj, kiel asekuro, utilecoj kaj depreciación (kun deprezo lastatempe), kiuj estas atribuitaj al la komerco, estas limigita al la malpura enspezo de la komerca uzo de via hejmo malpli la sumon de la sekvaj.
- "La komerca parto de la enspezoj vi povus dedukti eĉ se vi ne uzis vian hejmon por komerco (kiel hipotezo, impostoj pri nemoveblaĵoj kaj perdoj de ŝelo kaj mortigo, kiuj estas permesitaj kiel eroj de la prezentoj pri Schedule A (Formo 1040)). ...
- "La komercaj enspezoj, kiuj rilatas al la komerca aktiveco en la hejmo (ekzemple, komercaj telefonoj, provizoj kaj depreciación pri teamoj), sed ne al la uzo de la hejmo mem" (Publikigo 587).
Kalkulanta la Hejma Oficeja Dedukto
Por kalkuli la oficejon de la oficejo, vi bezonos scii, kion viaj enspezoj estas por la hejma oficejo, ĉu tiuj elspezoj estas rekte aŭ nerekte rilatigitaj al la hejma oficejo, la komerca uzo de la hejma oficejo, kaj la limigo al maksimumo kvanto de la hejma oficeja depreno.
Se la spaco estas uzata kiel hejma oficejo por nur parto de la jaro, nepre uzu nur enspezoj dum la tempo, kiam la spaco estis uzata kiel hejma oficejo kalkulanta vian deprenon.
Domposedantoj bezonos prunti iliajn deduktojn inter Horaro A kaj la hejma oficeja depreno. Ĉi tio aplikas al deduktaj enspezoj por hipoteza intereso, proprieta imposto, kaj akcidentaj perdoj. Por detaloj, vidu la Instrukciojn por Formo 8829, Linioj 9, 10 kaj 11, de la IRS.
- Mem-dungitoj, kiuj registras Horaron C, kalkulas sian oficejon de oficejo kaj ajnan limigon pri la depreno, uzante Formo 8829 (pdf).
- Mem-dungitaj kamparanoj, mem-dungitaj komercaj kompanianoj kaj dungitoj kalkulas sian oficejon oficejon kaj ajnan limigon pri la deduzo uzante "Biletujon por montri la Dedukon por Komercaj Uzoj de Via Hejmo" trovita en Publikigado 587 (pdf).
Simplifika Metodo por Kalkuli la Hejmon Oficejon
Komencante kun la jaro 2013, la IRS permesas la uzadon de simpligita metodo por kalkuli la hejmenoficejon. Sub la simpligita metodo, la hejma oficejo estas kalkulita je $ 5 per kvadrata piedo, multobligita de la areo de la hejma oficejo, ĝis 300 kvadrataj piedoj. La simpligita metodo estas limigita al "$ 1,500 jare surbaze de $ 5 kvadrataj piedoj por ĝis 300 kvadrataj piedoj," la IRS diris (IR-2013-5).
Rezervo
Dokumentoj apartenantaj al la oficeja oficejo devas esti konservitaj kune kun via kopio de la imposto. Relevanta dokumentado povas inkluzivi:
- Mezuroj de la hejma oficejo kaj la tuta areo de la hejmo;
- Pruvo de pago de luo, utilecoj, riparoj, asekuroj kaj aliaj enspezoj asertitaj kiel parto de la hejma oficeja depreno;
- Dokumentoj montrante ke la hejma oficejo estas por la komforto de la dunganto (por dungitoj);
- Dokumentoj montrante, ke la hejma oficejo estas uzata regule kaj ekskluzive por komercaj celoj.