Uzu SEP (Simplified Employee Pension) IRAs por Konservi por Izoliteco
- Mastristoj povas kontribui ĝis 25% de la jara kompenso de ĉiu dungito.
- Mem-dungitoj povas kontribui ĝis 20% de siaj retaj mem-dungaj enspezoj al sia propra konto.
- Kontribuoj estas limigitaj al maksimuma dolara kvanto de $ 52,000 por planpartoprenanto por la jaro 2014.
SEP raportas al formala, skribita izoliteca plano adoptita de la dunganto. La IRS havas modelon de SEP-plano, kiun vi povas adopti (Formo 5305-SEP). Financaj institucioj povas havi siajn proprajn modelajn planojn.
SEP IRA rilatas al la IRA-kontoj starigitaj por ĉiu plano-partoprenanto. Dunganto adoptas SEP kaj tiam kontribuas fundojn al la SEP-IRA de ĉiu partoprenanto.
La Ŝlosilaj Utiloj Adopti SEP
- Ŝuldaj impostoj por izoliteco
- Plano povas esti adoptita tiel malfrue kiel la venonta dato de la imposto (kun etendoj) por la impostjaro en demando
- Plano povas esti financita tiel malfrue kiel la venonta dato de la imposto-reveno (kun etendoj) por la impostjaro en demando
- Nur kontribuoj de mastrino
- Kutime ne necesas registri Formularon 5500 ĉiujare por raporti la emeritiĝojn
- Kutime malpli komplika kaj malpli multekosta subteni ol aliaj malgrandaj komercaj planprezencoj kiel 401 (k) s
- La oficistoj ĉiam estas 100% vestitaj en la izoliteco
- La kontribuo povas varii ĉiun jaron
Impostplanado kun Simplifaj Dungitoj-Pensplanoj
Kontribuoj al SEP-IRA estas impostuksebla al la persono aŭ komerca financado de kontribuoj. Tiel SEP IRAs povas ludi la jenajn listojn en impostplanado:
- SEP-kontribuoj plibonigas deduktojn, tiel malpliigante impostan enspezon.
Malsuprenigi impostan enspezon rezultigas pli malaltan impostan kalkulon. Tiel SEP-kontribuoj povas esti uzataj por malpliigi impostojn.
- SEP-kontribuoj por memstaraj personoj estas elektitaj kiel ĝustigo al enspezoj.
Arreglos al enspezoj pli malaltaj ĝustigitaj malpuraj enspezoj (AGI). Malsuprenigi AGI-efikojn plurajn AGI-sentemajn deduktojn kaj impostkalkulojn. Se vi bezonas malaltigi vian AGI por kvalifiki por aparta imposto, SEP-kontribuoj povas helpi vin fari tion.
SEP IRA havas aliajn impostajn planojn:
- La enspezoj de investoj enspezitaj en la SEP-IRA estas impostpermesitaj
- Kontribuoj povas esti faritaj post la fino de la impostjaro
- Kontributaj impostoj povas varii de jaro al jaro
- Partoprenantoj kontrolas kiel la kontribuoj estas investitaj
- Povas esti ruliĝita al tradiciaj IRA
- Povas esti uzata krom tradiciaj IRAs kaj Roth IRAs
- Troaj kontribuoj povas esti transportitaj kaj forprenitaj en la sekva jaro
Kiel SEP IRA Contributions Reduktas Federalajn Impostojn
SEP IRA estas financita uzante antaŭ-impostaj dolaroj.
La demando nature ŝprucas, kiom da kontribuo de SEP reduktos impostojn? Kaj pli grave, kiun impostoj pagas la kontribuoj de SEP?
Por memfunkcia persono kontribuanta al sia propra SEP-IRA, kontribuoj estas asignitaj kiel ĝustigo al enspezoj en Formo 1040 linio 28. SEP-kontribuoj reduktas enspezitan enspezan enspezon, reduktas impostan enspezon, kaj tiel reduktas la federalan enspezon. SEP IRAs ne efikas la kalkulon de la mempunkta imposto, ĉar la mempunkta imposto kalkulas antaŭ ol SEP-kontribuoj estas kalkulitaj. Sendependa persono reduktas enspezajn imposton nur kontribuante al sia propra SEP-IRA.
Mem-dungita persono, kiu kontribuas al SEP-IRA por siaj oficistoj, plibonigas komercajn enspezojn . Ĉi tio malaltigas realan profiton, reduktante ambaŭ la mempunan imposton kaj la enspezan imposton.
Korporacioj kontribuantaj al SEP-IRA por siaj dungitoj bolas komercajn enspezojn. Ĉi tio malaltigas realan profiton, malpliigante la enspezan imposton. Aldone, SEP-IRA-kontribuoj estas senpagaj de Sociaj Sekurecaj kaj Medikaraj Impostoj (FICA). Tiel mastrino-oficisto ne pagas Socian Sekurecon kaj Medicare-imposton sur la SEP-kontribuoj.
La sekva letero resumas la impostan efikon ĉe la federacia nivelo:
Tipo de Komerco | Federacia enspezo imposto | Socia Sekureca Imposto | Imposto pri Medicare |
Horaro C aŭ F-dosierujo kontribuanta al la SEP-IRA de la posedanto | Antaŭ-imposto | Neniu efiko | Neniu efiko |
Horaro C aŭ F-dosierujo kontribuanta al la SEP-IRA de sia dungito | Antaŭ-imposto | Antaŭ-imposto | Antaŭ-imposto |
Kompaniano kontribuanta al sia propra SEP-IRA | Antaŭ-imposto | Neniu efiko | Neniu efiko |
Konsorcio kontribuante al SEP IRA de sia dungito | Antaŭ-imposto | Antaŭ-imposto | Antaŭ-imposto |
Korporacio kontribuante al SEP IRA de sia dungito | Antaŭ-imposto | Antaŭ-imposto | Antaŭ-imposto |
Kion ĉi tiu letero signifas, ke memstaraj personoj povas redukti sian federaciajn enspezojn, sed ne sian memstarecan imposton (por Sociala Sekureco kaj Medikaro), kontribuante ŝparadojn al SEP-IRA. Entreprenistoj kurantas sian komercon kiel korporacion, kontraste, evitas federaciajn enspezojn, sociajn Sekurecajn impostojn kaj Medikajn impostojn pri siaj kontribuoj de SEP.
Aliaj Impostaj Efikoj ĉe la Federala Nivelo
Nerekte, la kontribuoj de SEP povas redukti aliajn impostojn, kalkulitajn surbaze de rekompencaj enspezoj aŭ enspezoj. Ĉi tio inkluzivas la alternativan minimuman imposton kaj la 3.8% pura investa enspezo imposto.
Ĉar SEP-kontribuoj reduktas la aranĝitan malpurajn enspezojn de persono (AGI), la kontribuoj de SEP interagas kun kalkuloj bazitaj sur AGI.
Imposto Deferra sur Investa Enspezo Earned En la SEPa IRA
Kiel aliaj izolitaj ŝparadaj planoj, investaj enspezoj generitaj en financoj enen de SEP-IRA estas impostpermesitaj. Tio signifas, ke la intereso, dividendoj kaj kapitalkajnaĵoj gajnitaj en la SEP-IRA ne estas inkluditaj en la jara imposto. Anstataŭe, imposto estas impostita nur kiam mono estas distribuita de la SEP-IRA. Imposto forgesas ke investaj enspezoj estu re-investitaj sen unua pagado de impostoj pri la enspezoj. Ĉi tiu imposto-difinita komponaĵo povas rezultigi konstrui pli grandan konton-ekvilibron kun la tempo.
Imposto de imposto ankaŭ ebligas al persono movi enspezojn kaj respondan impostan respondecon al iu punkto en la estonteco. Movante enspezon al estonta jaro, persono povas regi sian nivelon de enspezoj decidante kiam kaj kiom distribui el la SEP-IRA. Per kontrolado de la kvanto da enspezoj, persono povas pli precize kontroli la kvanton de imposto. Ideale, ni ŝatus dedukti kontribuojn kiam persono havas relative altan impostan krampo kaj prenas distribuojn en la estonteco kiam persono estas en pli malalta imposto.
Prenante avantaĝon de la agordo kaj financado Due Datoj
SEP-planoj povas esti adoptitaj kaj financitaj ĝis la venonta dato de la imposto, krom pliaj etendoj. Ĉi tiu estas unu el la ĉefaj avantaĝoj de SEP.
Kion tio signifas, estas, ke memfunkciaj personoj prezentante programon C povas starigi SEP kaj kontribui fundojn al SEP-IRA ĝis la 15a de aprilo 2015 (sen etendo) aŭ la 15-an de oktobro 2015 (kun etendo) kaj Havas la kontribuojn deduktitaj sur ilia 2014-datita rekompenco.
Konsideru ĉi tiun tro-oftan scenaron: Clare, mem-dungita juvelaĵa desegnisto prezentanta Horaron C, finas sian 2014-datitan rekompencon en septembro 2015. Ŝi prezentis etendon antaŭ la 15-an de aprilo, kaj tial la venonta dato de ŝia reveno estas Oktobro 15, 2015. Ŝi demandas, ĉu estas io, kion ŝi povas fari por plifortigi ŝiajn deduktojn, do ŝi povas malhelpi ŝian imposton. Jes, Clare povus malfermi SEP-IRA. Dum la plano de SEP estas adoptita kaj la financoj kontribuas al sia SEP-IRA antaŭ la 15a de oktobro 2015, ŝi povas deduki ŝiajn kontribuojn en ŝia 2014-datita rekompenco.
Financado de SEP-IRA estas tiel maniero por memstaraj personoj plifortigi siajn deduktojn por pasinta jaro per enspezo de mono ĉi-jare.
Kontraŭe, Clare povis financi sole 401 (k) aŭ aliajn izolitecojn por malgrandaj entreprenoj nur se ŝi jam adoptis la planon en la antaŭa impostjaro. Ĉi tiu kombinaĵo kapablas adopti planon kaj financi la planon post la fino de la impostjara jaro, kiu faras apelaciojn de SEP IRA.
Por komercaj posedantoj kaj aŭdompletaj personoj, kiuj jam ne havas izolitecon, kapablas adopti planon de SEP per la venonta dato de la reveno signifas, ke ili povas starigi planon de SEP ĉi-jare kaj havi la planon esti efika por la lasta jaro.
Povante financi la SEP-IRA per la venonta dato de la reveno, la impostpagantoj povas bazi siajn decidojn pri kontribuaj kvantoj, kiam ĉiuj impostoj estas plene konataj.
Alia maniero utiligi la financan venontan daton estas disvastigo de kontribuoj dum pli longa tempo. Ĉi tio helpas al la komerca buĝeto sian izolitecon. Fondoj povas esti kontribuitaj por specifa impostjaro komenciĝante la 1-an de januaro de tiu jaro kaj finiĝos ĝis la 15-an de oktobro de la sekva jaro. Tio estas periodo, kiu daŭras 21 monatojn kaj 15 tagojn.
Prenante pli klaran rigardon ĉe la Datoj de Dueco de SEP | ||
Se la komercaj dosieroj ... | Kaj ne registris etendon, tiam la dato de la SEP estas ... | Kaj registris etendon, tiam la dato de la SEP estas ... |
Horaro C aŭ F (Formo 1040) | 15a de aprilo post la fino de la impostjaro | Oktobro 15 post la fino de la impostjaro |
Formo 1120 (C-korporacio) | 15a de marto post la fino de la impostjaro | 15an de septembro sekvante la finon de la impostjaro |
Formo 1120S (S-korporacio) | 15a de marto post la fino de la impostjaro | 15an de septembro sekvante la finon de la impostjaro |
Formo 1065 (Konsorcio) | 15a de aprilo post la fino de la impostjaro | 15an de septembro sekvante la finon de la impostjaro |
Kontribuaj tarifoj povas varii de jaro ĝis jaro
La dunganto aranĝas procenton de kompenso por esti uzita kiam kalkulanta kiom kontribui al la SEP-IRA de ĉiu partoprenanto. La procento de kompenso povas varii de malalta de 0% ĝis alta de 25%. La procento uzata devas esti la sama por ĉiuj planaj partoprenantoj. Ĉi tiu procento povas esti ŝanĝita ĉiun jaron, donante la komercan flekseblecon en buĝeto por emeritiĝaj avantaĝoj bazitaj sur financaj kondiĉoj por la jaro. Komercaj posedantoj eble volas kontribui pli da mono kiam financaj kondiĉoj estas bonaj kaj malpli mono kiam financaj kondiĉoj malaltiĝis; ĉi tio povas facile plenumi en SEP-plano.
Partoprenantoj Kontroli Kiel SEP-Kontribuoj estas investitaj
Unufoje kontribuoj estas faritaj al la SEP-IRA de ĉiu partoprenanto, la financoj povas esti administritaj kiel ajna alia individua izoliteco. La posedanto povas decidi kiel investi la financojn, movi la financojn al alia IRA, aŭ eĉ preni distribuon de la SEP-IRA. Distribuoj de SEP-IRA estas imposteblaj, kaj povas esti submetataj al 10% malofta en fruaj distribuoj.
Mem-dungitoj malfermas SEP-IRA kun financa institucio de ilia elekto. Ili povas renversi sian SEP-IRA kiel ili konvenas.
Por negocoj kun dungitoj, la komerco kontribuas fundojn al la SEP-IRA de ĉiu dungito. Ĉiu dungito plene kontentigas la kontribuojn. La oficistoj decidas, ke investoj taŭgas por sia SEP-IRA.
Kun 401 (k) kaj similaj planoj, partoprenantoj bezonas atendi eventon (kiel malfacileco, malkapablo aŭ finaĵo de servo) antaŭ ol ili povas preni distribuojn. SEP-partoprenantoj povas aliri iliajn SEP-IRA-ŝparadojn en ajna momento. (Sed konsciu, ke distribuoj okazantaj antaŭ ol persono atingas la aĝon 59.5 povas esti submetita al 10% malofta.)
SEP IRAs povas esti Ruligitaj
Same kiel kun aliaj individuaj retiriĝaj kontoj, SEP IRAs povas ruliĝi
- Tradicia IRA,
- alia SEP IRA,
- antaŭ-imposto 401 (k) plano, aŭ
- antaŭ-imposto 403 (b) plano
SEP IRAs ankaŭ povas esti konvertitaj kaj ruliĝitaj en Roth-IRA.
Povi ruliĝi super SEP-IRA signifas, ke la partoprenantoj ĉiam plenumas la kontrolon pri kie ilia mono estas parkita kaj kiel la mono estas investita.
SEP IRAs povas esti uzataj en Aldono al Tradicia IRAs kaj Roth IRAs
Planaj partoprenantoj povas kontribui al iliaj tradiciaj IRA aŭ Roth IRA, krom partopreni en SEP-IRA.
Estu konscia ke partopreni en SEP-IRA signifas, ke la persono estas kovrita per izoliteco ĉe la laboro. Ĉi tio povas efiki kiom povas esti deduktita al Tradicia IRA. Kiom da Tradicia IRA-kontribuo estas deduktebla dependas de la modifita AGI por la jaro.
Estu konscia, ke kvalifikeco por Roth IRAs ankaŭ bazas en modifita AGI por la jaro.
Memoru, memfunkciaj personoj povas malpliigi sian AGI financante SEP-IRA. Do eble eblas malpliigi AGI sufiĉe por esti kapabla por Roth IRAs aŭ deduktaj Tradicia IRAs.
Mem-dungitoj povas potenciale kontribui al Tradicia IRA kaj / aŭ Roth IRA kaj / aŭ SEP-IRA por la jaro. Ĉi tio provizas flekseblecon kiam decidas kiom kontribui al ĉiu tipo de izoliteco.
Troaj SEP-Kontribuoj povas esti portitaj kaj elspezitaj en la Sekva jaro
Se persono kontribuas pli ol la permesitan sumon al SEP-IRA, la troa sumo povas esti transportita kaj forprenita en la posta impostjaro. Tamen, la troa kontribuo povas esti submetita al la 10% ekskluziva imposto por tro-kontribuanta al izoliteca plano. Estas facile facila por eviti tro-kontribuojn per plenumado de SEP-IRA-kalkuloj antaŭ fari ajnajn finajn kontribuojn nomumitajn por la impostjaro.
Kiom povas esti kontribuita al SEP-IRA?
Estas maksimuma dola limo de $ 53,000 por partoprenanto por la jaro 2015.
- SEP IRA Kontribuaj Limoj por 2015
Kiel la kvanto de kontribuado estas kalkulita dependas de ĉu la plano partoprenanto estas dungito aŭ mem-dungita.
Por dungitoj, la ŝtono estas simpla. Multobligu la kontribuon (ĝis 25%) per la jara kompenso pagata al ĉiu dungito, submetita al la maksimuma dolara limigo. La dunganto ne bezonas raporti la kvanton de SEP-kontribuoj en la Formularo W-2 de ĉiu dungito. Tamen, la dunganto bezonos kontroli la skatolon en Formo W-2-skatolo 13 por indiki ke la oficisto estis kovrita per izoliteco.
Por memfunkciaj personoj (inkluzive partneroj en partnereco), kalkulanta la kontribuon-sumo postulas mezuri kompenson kaj ĝustigi la kontribuon. Unue, ni devos mezuri la kompenson de la aŭto-dungita por la jaro. Ĉi tio estas mezurita de la retaj enspezoj de la persono de mem-dungado.
Netaj enspezoj de Self-Employment Kalkulo | |
Neta profito de Horaro C (linio 31) de Horaro F (linio 34) de Horaro K-1 (por Formo 1065, skatolo 14, kodo A) | |
Malpli la porĉifran parton de la mempunkta imposto (Formo 1040 linio 27) | |
Egalaj netaj enspezoj de mem-dungado | |
Por kalkuli ĉi tion mem, uzu la Dedukon-Verkonkampon por Mem-Miksita trovita en ĉapitro 5 de Publikigado 560.
La dua faktoro estas mem-dungita homo havas pli malaltan kontriburan indicon ol dungitoj. Ĉi tio estas pro malfeliĉa situacio en la imposto kodo per kiu determini la kontribuon kaj determini la retajn gajnojn reciproke reciproke dependas unu de la alia. La IRS konceptis nerektan metodon por kalkuli la kontribuon laŭ ĝustigi la kontribuon. La kontribua indico por memfunkcia persono estas kalkulita kiel sekvas:
Plano de unuforma kontribuo |
Aldoni 1 al la kontribua imposto |
Dividi la unuforman kontribuon laŭ unu plus la unuforma imposto. La rezulto estas la kontribua imposto por memstaraj personoj |
Vidu la Taksonan Bileton por Memfona En la ĉapitro 5 de Publikigado 560.
En aliaj vortoj, se programilo de Schedule C starigas SEP-IRA kun 25% -provokvanto por ĉiuj partoprenantoj, la kvanto, kiun la aŭdomplena persono povas kontribui al siaj oficistoj, estas 25% de la kompenso de ĉiu dungito por la jaro. Kaj la kvanto, kiun la memmastra persono povas kontribui al sia propra SEP-IRA, estas 20% (tio estas, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
Elektitaj SEP-Kontributaj Impostaj Konvertiĝoj | ||
Se la Uniforma Plana Kontribua Imposto estas ... | Konvertiĝo matematiko | Responda Mem-Monera Kontribua Imposto (rondigita al 4 decimalaj lokoj) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Por aliaj konvertiĝaj kvantoj, vidu la Imposton-Tablon por Memfona En la ĉapitro 5 de Publikigado 560.
Ekzemplo de la Kontribuka Kalkulo por Mem-Miksita Persono
Por memfunkcia persono, ni multobligas retajn gajnojn de mem-dungado per la ekvivalenta mem-dungita kontribuo. Netaj enspezoj de mem-dungado, tamen, dependas de la kalkulo de la mempunkta imposto kaj la dedukta parto de la mem-dungado. Ni metu ĉi tiun matematikon kune en ekzemplo.
Ekzemplo: Clare estas mem-dungita juvelaĵa desegnisto prezentanta Horaron C. Ŝi havas neniujn dungitojn, do devas kalkuli SEP-IRA-kontribuon nur por ŝi mem. Ŝi volas scii, kio estas la maksimumo, kiun ŝi povus kontribui al SEP-IRA. Jen kiel ni venas kun la respondo:
Ekzemplo: SEP-Kontribuo por Schedule C Filer kun $ 100,000 de neta profito | ||
Neta profito De Horaro C (linio 31) | Montri la matematikon | $ 100,000 |
Kalkulado de mem-dungado (uzante la mallongan horaron SE-a metodo) | ||
Multobligu netan profiton per 92.35% | 100,000 × 0.9235 = $ 92,350 | |
Multobligu tiun kvanton de 15.3% (ĉi tiu estas la imposto de memstareco) | 92.350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
Dividu tiun kvanton de 2 (ĉi tiu estas la deduktebla parto de la mempunkta imposto) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (ĉirkaŭvojo) |
Netaj enspezoj de mem-dungado | 100,000 - 7,065 = | 92.935 |
Uniforma Kontribuka Imposto | 25% | |
Konverti al SE-Kontribua Imposto | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multobligu Netajn Eŭnaĵojn de Mem-Dungado de la SE-Kontribua Imposto | 92,935 × 0.20 = | $ 18,587 |
En ĉi tiu ekzemplo, Clare povus kontribui ĝis $ 18,587 al sia propra SEP-IRA bazita sur ŝia $ 100,000 de netprofito en ŝia Horaro C. Ŝi povus kontribui malpli, se ŝi volus. Rimarku, ke ĉi tiu kvanto ne estas 25% de ŝia Horaro C, nek eĉ 20% de ŝia Horaro C.
- Por kalkuli la kontribuon de SEP IRA vi mem, uzu la Dedukan Verkfolion por Memfostoj trovita en ĉapitro 5 de Publikigado 560.
Antaŭ ol adopti SEP, certe estu
- Legita super ĉapitro 2 de Publikigado 560. La IRS faris tre bonan laboron klarigi simpligitan dungitajn planpunojn.
- Legu la modelon de la SEP-plano (Formo 5305-SEP) aŭ similajn modelajn planojn ofertitajn de la financa institucio, kiun vi elektas.
- Se via komerco havas dungitojn, taksu, kiujn dungitoj devas esti kovritaj de la plano de SEP (detala en Publikigado 560).
- Revizii, kion klarigoj devas esti faritaj al dungitoj (ankaŭ detala en Publikigado 560).
- Komprenu kiom vi povas kontribui al SEP-IRA.
- Komprenu, kiel kontribuoj de la imposto revenos, kaj kiel ĝi trafos viajn impostajn kalkulojn.
- Komparu la SEP kontraŭ aliaj malgrandaj komercaj retiriĝoj planoj kiel 401 (k) kaj SIMPLE-planoj.
- Esploru financajn instituciojn, kiuj administras SEP-IRA-planojn. Revizii la dokumentojn pri la financaj institucioj, kostoj kaj investoj.
- Konsultu kun imposto profesia por helpi komparante la efikojn de ĉiu tipo de plano.
Rimedoj de IRS.gov
- Publikigado 560, Izolitecoj por Malgranda Komerco (pdf)
- Formo 5305-SEP , modelo SEP-plano (pdf)
- SEP Plano Fix-It Guide (identigas 6 erarojn kaj kiel ripari ilin)
- SEP-Planaj Demandoj
- Elektante SEP-Planon
- Establi planon de SEP
- Partopreni en SEP-Plano
- Mastrumado kaj Subtenado de SEP-Plano
- Finante SEP-Planon