Prenante ĉi tiujn deduktojn por manĝoj kaj entretenimiento estas tri-etapa procezo:
Unue, vi devas kontroli, ke ĉi tiuj enspezoj estas leĝaj komercaj enspezoj.
Kelkaj el ĉi tiuj enspezoj estas dedukteblaj, kvankam aliaj ne povas esti. Mi klarigos pli pri kio estas deduktebla kaj kio ne.
Due, vi devas havi la dokumentojn por rezervi la deprenon. Vi ne bezonas inkluzivi ĉi tiujn dokumentojn en via komerca imposto, sed vi bezonos ilin en kazo de auditorio.
Fine, vi devas determini ĉu vi povas preni la plenan sumon kiel dedukton aŭ se la kvantoj estas submetitaj al la "50% regulo", kiu limigas la deprenon al 50%.
Jen la detaloj:
Kiel malpermesi manĝajn elspezojn
Vi povas dedukti 50% da kostoj por komercaj manĝoj, ĉu vi nur tagmanĝos kun kliento aŭ vojaĝado ekster urbo. La du manieroj determini manĝajn kostojn estas:
- Realaj kostoj por manĝoj
- Uzu la norma IRS-manĝaĵprovizon
Kun ĉiu metodo, vi devas ankoraŭ konservi ricevojn kaj spuri realajn kostojn. Vi povas trovi la norman manĝaĵon (nomita la "Meza kaj Incidenta Kosto" (M & IE) por plej multaj usonaj urboj en IRS Publication 1542 (Per Diem-Tarifoj) (PDF)
Kiel malpermesi Amuzajn Amuzojn
Se vi amuzas klientojn aŭ klientojn, vi povas dedukti ĝis 50% de ĉi tiuj kostoj. Estu certe konservi bonajn rekordojn pri kiu estis ĉeestanta, la datoj kaj tempoj, kaj la kialoj por la entretenimiento kaj komercaj diskutoj okazintaj.
Pli da Gvidlinioj pri Deduktaj Manĝoj kaj Amuzaĵoj
- La enspezoj devas esti "ordinaraj kaj necesaj" komercaj enspezoj
- La enspezoj devas renkonti unu el du provoj:
- La rekte rilata provo aplikas se vi povas montri, ke la ĉefa celo de la aktiveco estis komerca. Ekzemple, se vi renkontas klientojn en via oficejo, manĝaj enspezoj dum la kunveno probable verŝajne kunvenos la "rekte rilatajn" teston.
- La asociita provo aplikas se la elspezo estas asociita kun (kune kun, kun "grava" komerca diskuto. Ekzemple, se vi kunvenus kun klientoj en restoracio kaj tiam vi prenis la klientojn al la teatro, tio povus kontentigi la "asociitan" teston.
Inkluditaj en la 50% limo estas:
Impostoj kaj konsiletoj rilatantaj al komercaj manĝoj aŭ entretenimiento,
Kovriloj por akcepto al nokta klubo,
Rento pagis ĉambron en kiu vi tenas vespermanĝon aŭ koktelon, kaj
Kvantoj pagitaj por parkado ĉe sporta areno.
Amaskomunikiloj kaj Amuzaj Elspezoj NE Submetas al la 50% Limo
Vi povas dedukti manĝojn provizitajn al dungitoj. Se la manĝaĵo aŭ trinkaĵoj, kiujn vi provizas al dungitoj, kvalifikas kiel pli bona utiligo (tio estas, ili estas malgrandaj kvantoj provizitaj de tempo al tempo), vi ne limigas al la 50%. Vi povas dedukti la tutan koston. Ekzemploj de manĝaĵoj kaj trinkaĵoj por dungitoj povas esti kafo kaj bukedoj ĉe kunservo aŭ eventua pico, se dungitoj devas labori kromtempon.
La deduzo limo pri manĝoj estas diskutita en ĉapitro 2 de IRS Publikigado 535 - Komercaj Elspezoj. Se la elspezoj ne estas konsiderataj, ili estas submetitaj al la 50% regulo.
Iuj manĝaĵoj kaj entretaj enspezoj povas esti plene deduktitaj. Tio estas, via depreno ne devas esti limigita al 50% pri ĉi tiuj agadoj:
- En evento por promocii bonvolon en la komunumo , kiel sponsori komunuman eventon.
- En evento, en kiu la enspezoj iras al karitato (verŝajne, ke la karitato plenumas IRS-kvalifikojn)
- Se la manĝo aŭ entretenimiento estas esenca parto de la komerca funkcio, kiel kun restoracio kritikisto, manĝaĵo blogger aŭ sporta raportisto.
- Por manĝaĵoj por dungitoj komforte de la dunganto (kiel en kazo, kiam dungitoj devas labori kromtempon), aŭ por okaza okazaĵo, kiel la jara oficisto-pikniko.
Manĝoj kaj Amuzaj Elspezoj Ne Eble Dediĝas
Vi ne povas elspezi kostojn de manĝoj kaj entretenimiento por personaj kialoj dum vojaĝado. Se la vojaĝo estas "ĉefe" komerca, plejparto de enspezoj estos konsiderata kiel komercaj enspezoj. Se la vojaĝo estas "ĉefe" persona kaj vi kondukas iujn minimumajn komercojn, nur tiuj kostoj rekte rilatigitaj al la komerco, kiujn vi kondukas, povas esti deduktataj.
Kie Montri ĉi tiujn Elspezojn en Via Komerca Imposto Reveno
- Por puraj proprietuloj kaj ununuraj registaroj, montru ĉi tiujn enspezojn en la sekcio "Elspezoj" de Horaro C. Linio 24b estas la loko por eniri senŝanĝeblajn manĝojn kaj entretajn enspezojn. Entajpu la 50% kvanton ĉi tie.
- Por partnerecoj kaj multoblaj registroj, montru ĉi tiujn enspezojn en la sekcio "Donacoj" de Formo 1065
- Por korporacioj, montru ĉi tiujn enspezojn en la sekcio "Deduktoj" de Formo 1120 .
- Vi povas uzi per diem- tarifojn por montri vojaĝajn enspezojn ene de Usono, bazita sur IRS-Eldonado 1542-Per Tagaj Tarifoj. Ĉi tiu publikigado listigas poŝtatojn por plej multaj urboj en Usono kaj ĝisdatigas ĉi tiujn tarifojn periode.
- Rimarku, ke la 50% limigo ankaŭ aplikas al la norma manĝaĵo. Kiam vi listigas ĉiujn manĝokostojn en la konvena linio en Horaro C, ekzemple la 50% limo tiam aplikiĝas, por ke la tuta de ĉiuj manĝokostoj reduktas 50 %.
Por pli da informoj pri komercaj manĝoj kaj entretaj enspezoj, vidu IRS Publication 463, Ĉapitro 2.
Konservado pri reklamoj pri komercaj manĝoj kaj enspezaj ekspezoj
Ĉar ĉi tiuj enspezoj ofte okazas dum vi vojaĝas, eble malfacile konservi bonajn rekordojn, sed gravas registri ĉiujn detalojn pri la komerca celo por ĉi tiuj enspezoj. Notu la komercan celon pri ricevoj, uzu appon, aŭ prenu fotojn de ricevoj, kaj dosieru ĉiujn ricevojn por ke vi povas montri tiam en kazo de auditorio.
Malgarantio Ĉi tiu artikolo prezentas ĝeneralan informon kaj ne intencas esti imposto aŭ jura konsilo. Legu al IRS-publikigadoj kaj diskutu eblajn impostajn deduktojn kun via impostpaganto.