La 2017 Imposta Reforma Leĝo faris kelkajn drastajn parlamentojn al entretaj enspezoj kaj multaj entretaj enspezoj ne plu estas dedukteblaj. Komencante kun la imposto de 2018, jen kio ŝanĝis:
- Komercaj lunĉoj ankoraŭ estas dedukteblaj je 50%. Do, komercisto aŭ vendisto povas preni klienton por tagmanĝi por diskuti komercon kaj oficiston manĝi lunĉon dum vojaĝado ankoraŭ estas deduktebla.
- Sed preni klienton aŭ klienton al "sperto" ne plu estas deduktebla. Ekzemple, skatolo ĉe la balotejo, biletoj al koncerto, aŭ golfo kun klientoj ne estos dedprenebla. Por esti klaraj, enspezoj por amuzaj klientoj ne plu estas deduktataj kiel komercaj kostoj.
Kion ĝi Devas Ordigi Amuzajn Amuzojn?
Komercoj povas elspezi enspezojn por la entretenimiento de klientoj, kompanianoj kaj dungitoj, se la komerca posedanto povas montri, ke la kosto estis:
- "komuna kaj necesa" komerca kosto, kaj
- se la enspezoj renkontas la rektan teston, rekte kaj specife rilate komercan rilaton.
Rigardu ĉi tiujn postulojn iom pli proksiman:
Unue, enspezoj por entretenimiento devas esti ordinaraj kaj necesaj komercaj enspezoj. Tio estas, la IRS diras, ke la kosto devas esti ofta kaj akceptata en la komerco aŭ komerco kaj helpema kaj taŭga por la komerco.
Oni ne bezonas enspezon por esti konsiderita necesa.
Por esti dedukta, Montrante ĉu la okazaĵo okazis en komerca fikso (oficejo, ekzemple), aŭ ke estas klara komerca celo al la entretenimiento, komerco estis diskutita, kaj ke la celo estis enspezo aŭ komerca avantaĝo.
La nova impostpunkto ankaŭ permesas al kompanio entrepreni enspezojn por entretenimiento por utiligo de dungitoj, escepte de tre kompensitaj dungitoj. Ekzemple, via kompanio pikniko aŭ festo-festoj por dungitoj povas renkonti la provon. Provizita manĝaĵo por dungitoj en via oficejo aŭ aliloke ĉe via komerca loko por prezenti dungitajn premiojn ankaŭ verŝajne estus deduktita kiel komerca kosto kaj ĝi estus 100% deduzebla. Sed la ĉefa celo de ĉasado aŭ fiŝkaptado ne povas rekte ligi al via komerco. Tiuj enspezoj neniam estis, kaj daŭriĝas ne esti, dedukteblaj.
Amuzaj Elspezoj vs Reklamado kaj Promociaj Elspezoj
Se via komerco amuzas la ĝeneralan publikon por reklamado aŭ promocio, ĉi tiu kosto estas tute deduktebla kiel komerca kosto.
Ekzemple, se infana vestaĵejo vendas pro la kosto de kontraktado de pajaco ĉe komunuma evento, tio povus esti konsiderita promocio anstataŭ entretenimiento.
Kiel malpermesi Komercajn Amuzajn Elspezojn
Por dedukti komercajn kostojn, vi devas pruvi la komercan celon (sub la aplikebla provo kiel priskribita supre) kaj
- la kvanto de ĉiu elspezo,
- la dato kaj loko de la entretenimiento, kaj
- la komerca interrilato de la personoj amuzita.
Sen ĉi tiu pruvo, la IRS povas malhelpi ĉi tiun koston (forprenu ĝin de via imposto).
Plejparte, entretaj enspezoj estas dedukteblaj je 50%. Tio estas, vi povas nur dedukti duonon de la kosto de tiu oficejo. Komercaj manĝoj ankaŭ estas dedukteblaj je 50%.
Iuj entretaj enspezoj estas tute deduktataj. Firmaa evento, ĉe kiu dungitoj estas invititaj, estas deduktebla je 100%. Vojaĝoj al kaj de entretenokazaĵo estas 100% deduktebla.
Amuzaj Amuzaĵoj Ne-deduktaj
Kelkaj entretaj enspezoj tute ne povas dedukti. Ekzemple, se vi partoprenos en entretenimiento dum vi vojaĝos por komerco, ĉi tiu entretenimiento verŝajne ne estos deduktita.
Krome, se vi partoprenos pri entretenimiento dum vi konsideras komercajn lokojn aŭ enketas komercon, vi ne povas dedukti la eventon kiel entretenimiento, se vi ne komencos la negocon.
Kaj "malmola kaj ekstravaganca" entretenimiento neniam estas deduktebla. Kaj se vi demandas vin pri amuzado de klientoj en via jakto , la IRS verŝajne ne permesos dedukton por aĉeto de la jakto, sed eble permesos la kostojn.
Mem-dungado kaj Amuzaj Elspezoj
Se vi estas mem-dungita (ne oficisto de korporacio), viaj deduktaj entretaj enspezoj ne estas submetitaj al la 50% limo se ĉiuj el la sekvaj kondiĉoj estas plenumitaj:
- Ĉi tiuj enspezoj rilatas al via laboro kiel sendependa kontraktisto
- Vi estas reembolsita aŭ donita donaco por ĉi tiuj enspezoj rilate al la servoj, kiujn vi realigas, kaj
- Vi provizas taŭgajn rekordojn de ĉi tiuj enspezoj por via kliento aŭ kliento.
Konservado pri Komercaj Amuzaj Elspezoj
Kiel kun aliaj komercaj enspezoj, vi devas konservi zorgajn rekordojn por montri kiel la entretenimiento pasas aŭ la rekta testo aŭ la asociita provo. La plej bona rekordo estas samtempulo (tiutempe), deklarante la specifan komercan celon.
Ekzemple, rimarkante pri la fakturo de atestanto kaj via noto pri la fakturo, ke la celo estis la jara festo-festo de la kompanio estus helpema.
Por Pli Informo
Legu pli pri registradaj postuloj por komercaj elspezoj.
Por pli detalaj informoj pri entretaj enspezoj, vidu IRS Publication 463. Kontrolu por certigi, ke vi rigardas la 2018-version, kiu inkluzivas la novajn impost-leĝojn.
Malgarantio. La informoj kaj ekzemploj en ĉi tiu artikolo ne devus esti konsiderataj kiel impostaj konsiloj. La nova imposto estas kompleksa kaj ĉiu komerca situacio estas unika. Antaŭ ol vi deduktas iujn komercajn enspezojn, kontrolu vian impostan profesion.