Multaj dungantoj provizas edukajn profitojn por dungitoj. Iuj de ĉi tiuj profitoj estas por daŭrigado de edukado, por subteni profesiajn licencojn, aŭ por akiri novajn kapablojn, kreditojn aŭ gradojn por profitigi ambaŭ dungitojn kaj dunganton. Mem-dungitaj komercaj posedantoj ankaŭ povas deduki edukajn enspezojn.
Edukaj enspezoj estas leĝaj komercaj enspezoj.
Sed ankoraŭ ekzistas iuj kvalifikoj, kiujn oni devas plenumi antaŭ ol ĉi tiuj enspezoj estas tute dedukteblaj al via komerco.
Kvar demandoj estas traktataj en ĉi tiu artikolo:
- Kiu el tiuj profitoj estas dedukteblaj kiel komercaj enspezoj?
- Kiu el ĉi tiuj profitoj estas impostata al dungitoj?
- Kiel mi raportas impostajn avantaĝojn sur la formularo W-2 de oficisto?
- Kiel mi inkluzivas deduktajn profitojn en mia komerca imposto?
Impostoj de dungitaro kaj elspezoj de eduko
Por celoj de dependaj impostoj, edukaj enspezoj estas inkluzivitaj en la kategorio de "funkciaj kondiĉaj randaj avantaĝoj". La IRS havas specifan difinon por ĉi tiuj avantaĝoj, kio estas, ke ili estas profitoj, kiuj estus dedukteblaj al la oficisto en persona imposto.
Por esti ekskludebla el la enspezo de la oficisto kiel funkciado fringe profito, ĉiuj sekvaj devas apliki:
- La profito devas rilati al la komerco de dunganto
- La dungito rajtus enspezon pri imposto pri enspezo, se oni enspezo propre pagos (en Horaro A kiel "nepagitaj oficistoj")
- La komerca uzo devas esti konfirmita per rekordoj. Se vi reembolsas la oficiston per kontanta mono, vi devos postuli konfidon pri la kosto.
La kosto de daŭraj edukaj kreditoj por dungitoj ankaŭ estas inkluzivita kiel komerca kosto se ĝi renkontas ĉi tiujn kriteriojn.
Krome, la edukado devas ne:
- Oni bezonas renkonti la minimumajn edukajn postulojn de la nuna laboro, aŭ
- Kvalifiki la oficiston por nova (malsama) komerco aŭ komerco.
Ekscepteblaj edukaj enspezoj inkluzivas librojn, instrukciojn kaj vojaĝajn kostojn al kaj ekde lernejo.
Kiel kutime kun la IRS, ĉi tiu afero estas komplika. Vidu la IR- Mastrino-Fringe-Profit-Gvidilo por pli da informoj pri kvalifiko, limigoj kaj limigoj.
Sendependaj entreprenistoj laborantaj por via komerco povas esti traktataj kiel dungitoj por tiu ĉi profito. Tio signifas, ke ili ankaŭ povas ekskludi permesindajn edukajn profitojn elspezaj pagoj de enspezoj. Iliaj enspezoj estus raportitaj sur Formo 1099-MISC.
Edukaj Elspezoj por Mem-dungitaj Komercaj Posedantoj
Kiel menciite supre, mem-dungitaj komercistoj posedas kostojn por sia propra edukado, submetitaj al certaj limigoj de la sama maniero kiel individuaj impostpagantoj. Vi estas mem-dungita se vi posedas komercon, kiu ne estas korporacio (ĉi tio inkluzivas posedon de LLC aŭ kunlaboro tiel kiel sola posedaĵo).
Por esti deduktita, vi devas montri, ke la edukado:
- " Subtenas aŭ plibonigas kapablojn postulitajn en via nuna laboro" aŭ
- Ĝi estas postulita per leĝo aŭ reguligoj por subteni permesilon praktiki, statuson aŭ laboron. Ekzemple, profesiuloj povas elspezi kostojn por daŭrigado de edukado.
Edukaj enspezoj ne estas dedukteblaj se:
- La edukado bezonas renkonti la minimumajn edukajn postulojn de via nuna komerco aŭ komerco. Ekzemple, vi ne povas dedukti la koston akiri licencon por praktiki se vi ne jam havas tian permesilon, aŭ
- La edukado estas parto de programo de studo, kiu kvalifikos vin por nova komerco aŭ komerco.
Kie Dediĉi Edukajn Elspezojn en Via Komerca Rekorda Reveno
- Por solaj proprietuloj kaj ununuraj registaroj, montru ĉi tiujn enspezojn en la sekcio "Elspezoj" de Horaro C
- Por partnerecoj kaj multoblaj registroj, montru ĉi tiujn enspezojn en la sekcio "Donacoj" de Formo 1065
- Por korporacioj, montru ĉi tiujn enspezojn en la sekcio "Deduktoj" de Formo 1120.
Por Pli Informo pri Deduktaj Edukaj Elspezoj
Vilhelmo Pérez, Fiska Planado-Spertulo, havas ampleksan artikolon pri kiel individuaj impostpagantoj povas kvalifiki por instruado kaj kotizoj.
Por pliaj informoj, vidu IRS Publication 970: Impostaj Utiloj por Edukado , Ĉapitro 12, Komerca Dedukto por Laboro-Rilata Edukado.
Ĉi tiu artikolo, pri kiu uzataj profitoj estas imposteblaj, povus ankaŭ esti helpema.
Malgarantio: Ĉi tiu artikolo prezentas ĝeneralan informon; Mi ne estas impostpostulo aŭ impostprespra specialisto . Rekultu al IRS-publikigadoj kaj diskuti kun via imposto profesia aŭ dungita avantaĝa konsultisto.