Dungitoj pagas kaj profitoj, kiuj estas imposteblaj, devas esti inkluzivitaj en Formo W-2, salajro kaj imposto pri la dungito. Formo W-2 estas komplika formo, kaj multaj tipoj de enspezoj estas inkluzivitaj.
Ĉi tiu diskuto estas ĝenerala kaj ĝi ne volas doni al vi ĉiujn detalojn de specifaj situacioj. IRS-reguligoj por impostpagataj dungitoj kaj profitoj komplikas, kaj ekzistas multaj limigoj kaj ekskludoj. Vidu la informojn ĉe la fino de ĉi tiu artikolo, se vi volas fosi en la detalojn de iu ajn el ĉi tiuj eroj.
Impostaj Pagoj kaj Utiloj
Ĉiuj pagoj, kiujn via komerco faras al dungitoj por laboro, estas impostaj, inkluzive salajrojn kaj salajrojn, konsilojn, komisionojn kaj kotizojn, avantaĝojn kaj stokajn eblojn. Krome, ĉiuj profitoj vi provizas dungitojn. Jen kelkaj pli da detaloj
Dungita malpura enspezo estas impostata al la dungito, inkluzive de kromdempa salajro por ne-senpagaj dungitoj kaj iuj malpli da enspezoj senpagaj dungitoj.
Ĉiuj tipaj enspezoj . Tip-enspezo estas inkluzivita kun ĉiuj aliaj enspezoj en la rilataj skatoloj sur Formo W-2. Rimarku, ke la asignitaj konsiletoj (tiuj difinitaj per formulo por ĉiuj dungitoj) estu montritaj en Skatolo 8, sed ne en aliaj enspezoj.
Dungitoj komisioj estas inkluditaj en impostaj enspezoj. Se oficisto ricevis antaŭajn komisionojn por servoj en la estonteco, tiuj komisionoj estas plejparte imposteblaj kiam ricevita de la oficisto.
Se oficisto uzas kompanion-aŭton Por komercaj celoj, la persona mejlo funkciigita de la dungito estas impostinda kiel avantaĝo. Vi povas doni al la dungito pagon por komerca uzo de la aŭto, kaj ĉi tiu pagado ne estas impostinda.
La ebloj de la valoro povas esti impostitaj al dungitoj kiam la elekto estas ricevita, aŭ kiam ĝi estas uzata aŭ kiam la stoko estas preta. Legu pli pri kiel taksas impostojn.
Impostaj Utiloj kaj Aliaj Pagoj
Ĉiuj dungitoj estas impostataj, krom tiuj porcioj de profitoj, kiujn pagas la oficisto. Ekzemple, se via kompanio kaj la dungito dividas la koston de sanaj premioj, la oficisto parto de la kosto ne estas impostinda al la dungito.
Bonusoj, premioj kaj donaco al dungitoj ĝenerale estas impostaj al la dungito. Ĉi tio inkluzivas donackartojn kaj erojn ĉe ferioj. La escepto estas de minimis (malgrandaj) pagoj donitaj al dungitoj malofte.
Iuj Ne-impostaj eroj
Laboraj kompensaj avantaĝoj ne estas imposteblaj por dungitoj.
Komercaj kaj transportaj profitoj de komercoj al iliaj dungitoj estas tipe ekskluditaj de esti impostitaj. Ekzistas esceptoj kaj limoj, do legu pli pri kiel ĉi tiuj komutantaj kaj transportaj avantaĝoj laboras , inkluzive de biciklado, parkado kaj masa translokaj avantaĝoj.
Manĝaĵoj provizitaj al dungitoj ne povas esti imposteblaj se ili estas malgrandaj kaj malofte provizitaj. La IRS havas komplikajn regulojn pri kio dunganto-provizitaj manĝoj estas kaj ne estas imposteblaj.
La kosto de ĝis $ 50,000 de grupfermina asekura priraportado provizita al dungitoj ne estas inkluzivita en iliaj enspezoj. Viva asekuro kostoj pagitaj de via kompanio de pli ol $ 50,000 estas impostitaj al dungitoj. Ĉi tiu kosto estas inkluzivita en Skatolo 1 kaj en Skatolo 12 kiel unu el la ebloj.
Edukaj helpoj profitigas sub $ 5,250 pagitaj al dungitoj en kalendaro jaro ne estas impostaj al la dungito, se ĝi estas provizita kiel parto de kvalifikita helpa programo. Por pliaj informoj pri edukaj programprogramoj, vidu IRS Publication 971 .
Laborkondiĉaj servoj estas ĝenerale ne imposteblaj. Ĉi tiuj estas produktoj aŭ servoj provizitaj de la dunganto por dungitoj por helpi ilin labori.
Ĉi tiuj profitoj inkluzivas, ekzemple, ilojn kaj ekipaĵojn kaj uniformojn.
Mastra kontribuoj al IRS-kvalifikita izoliteca plano por dungitoj ne estas impostaj al la oficisto kiam la kontribuo estas farita. Sed retiriĝoj de 401 (k) aŭ IRA-izolitecaj planoj estas submetataj al imposto (ambaŭ la kontribuanto de la dunganto kaj la kontribuanto de dungitoj).
Retenado por Impostaj Pagistoj kaj Utiloj
Nur por fari aferojn pli komplikitajn, vi devas forpreni federaciajn kaj ŝtatajn enspezojn de impostpagoj kaj profitoj. Krome, vi devas rezigni de FICA-impostoj (Socia Sekureco kaj Medikaro) de iuj, sed ne ĉiuj ĉi tiuj avantaĝoj. IRS-Publikigo 15-B listigas ĉiujn aplikeblajn profitojn kaj kian rezignon oni devas preni.
Kiom Multaj Estas Ĉi tiuj Profitoj Worth?
La valoro de salajro estas sufiĉe facila por determini, sed pri la valoro de donaco aŭ de manĝaĵo aŭ transporta profito? Valori iujn el ĉi tiuj profitoj, kiuj estas impostaj al dungitoj, povas esti malfacilaj. La IRS havas ĝeneralan registaran taksadon, kiu estas uzata por determini la valoron de plej randaj avantaĝoj. Tipe la valoro estas justa merkatvaloro; tio estas, kio estas la prezo en armilo-longa transakcio.
Jen ekzemplo? Kio estas la valoro de oficisto uzado de firmao bonvenaj instaladoj? Probable estas la kosto de membreco se la instalaĵo funkciis senprofita bazo.
Ĉu Ĉi tiuj Pagoj Neeblas Miaj Komercaj?
Plej multaj pagoj al dungitoj kaj dungitoj estas deduktaj komercaj enspezoj al via kompanio. Ĉi tio estas komerca interŝanĝo inter pagoj kaj profitoj dedukteblaj al la komerco kaj imposto al la dungito. Ekzemple, se vi provizos tekkomputilon al dungito, la komerca uzo de ĉi tiu ero estas deduktebla al vi kiel la dunganto. Ajna persona uzo estas impostinda al la oficisto.
Kiu estas dungito por tiuj impostoj?
Ĉi tiu informo estas helpi komercajn posedantojn kompreni impostan pagon kaj profitojn al dungitoj. Ĝi ne inkluzivas pagojn al sendependaj entreprenistoj krom rektaj pagoj por servoj.
Kelkaj Subchapter S-kompanion- akciuloj ne estas konsiderataj kiel dungitoj por celoj de pagado kaj avantaĝoj. La IRS diras:
2% akciulo estas iu, kiu rekte aŭ nerekte posedas pli ol 2% de la provizora aŭ suna korpo kun pli ol 2% de la voĉdona potenco (en ajna momento dum la jaro). Trakti 2% akciulon kiel vi partnerus en partnereco por randaj avantaĝaj celoj, sed ne traktas la profiton kiel redukto en distribuoj al la 2% akciulo.
Por Pli Informo
Vi povas trovi pli detalan informon pri la imposto-statuso de diversaj dungitoj en IRS Publication 15-B, kaj IRS Publication 525 havas pli da detaloj pri dungitoj kaj impostoj.