La IRS diras, ke iu ajn avantaĝo aŭ pago provizita al ekzekutivoj, kiuj ne estas donita al aliaj dungitoj, povas esti submetita al imposto al la dungito.
Al la revizii ĉi tiun liston de avantaĝoj sen mono, ili diskutas du faktorojn:
- Ĉu la profito estas aŭ povas esti deduktebla al la dunganto kiel komerca kosto. Por esti deduktita, vi devas pruvi al la IRS, ke la kosto estis "ordinara kaj necesa" al la komerco.
- Ĉu la profito estas impostinda kiel kompenso (rekompenco) al la oficisto.
Se profito estas imposto al la dungito, la valoro estas la kvanto, kiun la oficisto pagus por ĉi tiu profito en la transakcio de brako .
Kestoj ĉe sporta ejo
Se kompanio aĉetas aŭ luigas ĉielon aŭ lukson en sporta loko, la kompanio povas dedukti ne pli ol la prezon de la sama numero de regulaj seĝoj ĉe tiu loko. Aliaj asociitaj enspezoj (catering, ekzemple), devas esti "ordinaraj kaj necesaj" por ke la entrepreno estu deduktebla kiel entretaj enspezoj .
Skatolo aĉetita aŭ luigita por profito de specifa ekzekutivo povas esti impostata enspezo.
Premioj / Bonoj
Premioj aŭ bonoj konsideras kompenson. Atentu pri provizado de senpagaj pagoj "anstataŭ" ekzekutivoj. Se ĉi tiuj pagoj ŝajnas esti personaj, ili ne estas dedukteblaj al la kompanio kaj ili estas impostitaj al la ekzekutivo.
Membroj de kluboj aŭ kluboj
Klubaj membrecoj aŭ kluboj de ĉiuj specoj ne estas dedukteblaj se ili ne havas specifan komercan celon (komercan grupon, ekzemple). Ĉi tio inkluzivas sociajn, atletajn, sportajn, lunĉojn, aerolíneojn, kaj hotelajn klubojn. La celo de la klubo ("komerca-rilata") ne la nomo kontrolas. Se la kosto estas deduktebla, ĝi estas impostiga enspezo al la ekzekutivo.
Firmaaj kreditkartoj
Multaj kompanioj permesas al dungitoj uzi kreditkartojn por aĉeti erojn por la kompanio. Iuj kompanioj elsendas kreditkartojn al ekzekutivoj kaj pagas la biletojn sen neceso de la ekzekutivo montri komercan celon. Personaj enspezoj pagitaj per ĉi tiuj kreditkartoj al ekzekutivoj estas konsideritaj impostaj randaj avantaĝoj kaj ili ne povas esti elprenitaj kiel komercaj enspezoj.
Plenuma manĝoĉambro
Manĝaĵoj provizitaj de dungistaĵaj lokoj kaj por la komforto de la dunganto povas esti ekskluditaj de la enspezoj de la ekzekutivo se la kosto kunvenas la "de minimis rando" provon esti ekskludita de dungita enspezo.
Pruntoj al ekzekutivoj
La IRS supozos, ke prunto al ekzekutivo estas vere kompenso, se ĝi ne povas montri, ke la prunto estas bona fidela. Faktoroj pruntante prunton estas bona fide estas (1) la ekzisto de promesara noto, (2) kontribuoj en specifita horaro, (3) interezaj akuzoj, kaj (4) sekureco.
La prunto devas esti listigita kiel ricevbla en la firmaaj libroj, kaj la interezokvanto devus esti ĉe merkato. Personaj pruntoj al oficiroj kaj direktoroj de publikaj kompanioj estas malpermesitaj de la Sarbanes-Oxley-Leĝo de 2002.
Raboj
Rabatoj pri proprieto aŭ servoj provizitaj al klientoj devas esti provizitaj al ĉiuj dungitoj senrekriminacie. La IRS ne permesas kompaniojn rabatojn por direktoroj kaj sendependaj entreprenistoj . Ne estas klara de ĉi tiu IRS-artikolo, ĉu ĉi tiuj rabatoj estas impostitaj al dungitoj aŭ se la valoro de ĉi tiuj rabatoj estas dedukta komerca kosto al dungantoj.
Geedzo / dependa vivo-asekuro
La valoro de edzino aŭ dependa vivo-asekuro devas esti inkluzivita en la enspezo de la ekzekutivo. Pro tio ke ne estas komerca celo por ĉi tiu profito, verŝajne ne estas dedprenebla al la kompanio.
Transportado / aŭto por uzo de oficisto
Se dunganto provizas aŭton aŭ alian veturilon por uzado de ekzekutivo, la kvanto povas esti ekskludita de enspezo ĝis la kvanto, kiu estus permesebla kiel dedukta komerca elspezo, se la administranto pagis por ĝia uzo. La persona uzo de la ekzekutivo de la veturilo estas impostinda.
Parkado pagita de mastrino
Parokado kaj trafiko-pasoj ne estas impostaj al la oficisto, se specifaj monataj limoj ne superas. Kontrolu kun via impostkonsilanto .
Uzisto uzata de listigita propraĵo
Printita propraĵo kiel tekkomputiloj kaj poŝtelefonoj. Se vi provizas tekkomputilon por ekzekutivo, konservu detalajn rekordojn por establi la komercan uzon de komputiloj, kiuj povas esti prenitaj hejme aŭ konservataj hejme de la ekzekutivoj. Ne ekzistas registradaj esceptoj kiel "neniu persona uzo" havebla por komputiloj.
Ĉelaj telefonoj kaj aŭtoj telefonoj provizitaj por ekzekutivoj ankaŭ povas esti ekskluditaj de la plenuma enspezo se detalaj registroj konservas dokumentadon pri komerca uzado por aĉeto kaj operacio.
Reubicación
Reklamaj enspezoj pagitaj de dungantoj kutime konsideras impostan enspezon al dungitoj. Nur la kostoj de movado de personaj posedaĵoj kaj vojaĝado al la nova loko estas dedukteblaj. Kostoj kiel manĝoj kaj gastigado en provizoraj kazernoj ne estas dedukteblaj. Krome, aliaj kostoj pagitaj de la dunganto, kiel ekzemple kotizoj, propraj impostoj, asekuroj, riparitaj enspezoj kaj reemboloj por perdoj koncerne al la vendo de la antaŭa hejmo estas inkluzivitaj en malpuraj enspezoj de la dungito.
Ferioj
Se vi pagas feriojn por ekzekutivo (hoteloj, aviadiloj kaj aliaj enspezoj), la valoro de la ferioj konsideras personon devas esti inkluzivita en la malpura enspezo de la ekzekutivo. La valoro ankaŭ ne estas dedprenebla al la dunganto kiel komerca kosto.
Geedzulo / dependa / alia individua vojaĝo kun ekzekutivo
Pagoj por edzino, dependa aŭ aliaj individuoj por vojaĝi kun ekzekutivo ne estas deduktaj komercaj enspezoj krom se (a) la individuo estas dungito, (b) la vojaĝo de la individuo estas por bona fide komercaj celoj, kaj (c) la enspezoj alie estus dedukteblaj de la individuo. Por pravigi ĉi tiujn esceptojn, konservu bonajn rekordojn por la vojaĝo kaj la kvanto de tempo elspezata de ĉi tiu individuo en komercaj celoj.
Financa planado, riĉa administrado
Financa planado aŭ riĉeco-administraj servoj provizitaj al ekzekutivoj estas konsiderata kiel impostinda rando. Estas malcerta, ke ili kvalifikiĝus kiel deduktaj komercaj enspezoj.
Kvalifikitaj izoliteco-servoj
Se vi havas kvalifikan izolitecon, vi povas provizi dungitojn kun retiriĝaj servoj; Ĉi tiuj servoj ne estas konsiderata kiel enspezo por la dungitoj. Via kompanio ne povas diskriminacii al favoro de tre kompensitaj ekzekutivoj provizante ĉi tiujn servojn.