Kiam Profito estas Ok kaj Kiam Ĝi Ne Estas
Kion vi bezonas scii pri neprofitaj "profitoj"? Kiel vi distingas inter impostaj komercaj agadoj kaj tiuj, kiuj ne estas imposteblaj? Kio estas la tuta timo pri "ne rilatigitaj" komercaj agadoj?
Eĉ kvankam senprofitaj organizoj ne estas kreitaj por persekuti profiton, kelkfoje ili havas ilin. Profito ne estas malkonfirmita al la senprofito dum tiu profito estis generita per misioj-rilataj aktivecoj.
Tamen, iu profito estas impostinda, kaj iu profito ne estas. Multaj neprofitoj okupiĝas pri "rilataj" komercaj agadoj por helpi por subteni sian unuan mision. Ajna profito de tia agado estas imposto.
Kio estas misio-rilata komerca aktiveco?
Ni uzu ekzemplon de muzeo, kiu proponas somerkursojn al mezlernejaj studentoj en arta taksado por kotizo. Pro tio ke la misio de la muzeo implikas la edukadon de la publiko pri arto, la enspezoj de tiaj kursoj estas impostata.
Profito de "ne rilata komerca agado" povas esti impostinda. La imposto estas nomata UBIT (ne rilatita komerca enspezo). Ekzemplo povus esti se la muzeo publikigas revuon, kiu portas reklamadon, kiu havas nenion rilate kun ĝia misio de arta edukado kaj konservado. La enspezoj de la reklamado ne estus rilatigitaj kaj neeblaj.
Kio estas ne rilata komerca aktiveco?
La IRS diras, ke ne rilata komerca agado havas ĉi tiujn tri atributojn:
- Ĝi estas komerco aŭ komerco,
- Ĝi estas regule efektivigita, kaj
- Ĝi ne multe rilatas al pligrandigi la senpagan celon de la organizo.
Do, via senprofitata pre-lerneja unu-en-iom-baksa vendo ne kvalifikiĝus por UBIT, sed kurante pico-salono ĉe la flanko probable.
Kiel multe-ne rilata komercan enspezon la IRS permesas?
Mi demandis al Emily Chan, neprofitata advokato, pro ŝia opinio.
Jen kion ŝi diris:
Neprofitaj organizoj ĝenerale estas limigitaj en la kvanto de nerelataj komercaj agadoj kiujn ili povas fari.
Sed la Interna Enspeza Servo (IRS) ne estis specifa pri kiom da permesinda enspezo povas esti generita de ne rilataj rilatoj.
Kvankam ne ekzistas fiksa procenta limigo, ekzistas du ĉefaj kialoj, kial ne rilatitaj komercaj enspezoj levas zorgojn pri publikaj karitatoj kaj plej multaj aliaj sendependaj organizoj sub la Interna Imposto-Kodo sekcio 501 (c).
- Unue, ne rilatita komerca enspezo estas impostebla ĉe la kompania imposto (tio estas, submetita al la ne rilata komerca enspezo (UBIT).
- Due, sendependa organizo ne povas okupi pli ol nesubstan kvanton de nerela komerca agado sen risko perdi sian imposton-senpagan staton .
"Unrelated business" estas difinita de la IRS kiel komerco aŭ komerco, kiu estas regule efektivigita , kaj ne plejparte rilatigita kun la senpaga celo de la organizo.
Rilata komerco signifas, ke la enspeza generacia aktiveco subtenas la senpensajn celojn de la organizo, kaj ne nur produktas enspezojn.
Ĉu aŭ ne la agado produktas enspezon ne estas la plej grava fakto. Sed kio gravas estas se tiu aktiveco subtenas la mision de la organizo .
La analizo de rilatigitaj kontraktadoj ne rilatigitaj kun komercaj agadoj povas fariĝi sufiĉe kompleksa. Ekzemple, individuaj eroj venditaj en muzea butiko povus esti klasifikitaj ĉiel.
Ekzistas ankaŭ esceptoj al la regulo sub Interna Imposto-Kodo sekcio 513 (a) por certaj agadoj.
Ĉi tiuj esceptoj inkluzivas:
- Aktivecoj kuritaj de volontulo
- Aktivecoj okupitaj por la komforto de siaj membroj, studentoj, pacientoj, oficiroj aŭ dungitoj
- Vendado de donacaj varoj. (Pasivaj enspezoj, kiel intereso, dividendoj, rentoj kaj rajtoj estas ĝenerale ekskluditaj de ne rilataj rilatoj.
Gravaj problemoj verŝajne ekzistus sub la nerelataj komercaj enspezoj de organizo kun pli ol 50% de ĝia totala malpura enspezo produktita de ne rilata komerca aktiveco.
Tamen, reguligoj estas malprecizaj pri kie desegni la linion sub tiu 50% marko.
Sen fiksa procenta limigo de la IRS, laŭleĝaj konsilantoj ofte uzas diversajn regulojn de dikfingro, kvankam 20% estas komuna.
Organizoj devus serĉi taŭgan konsilon aŭ kompetentecon kiam okupiĝas pri komercaj agadoj.
Se la agadoj ne renkontas la difinon de ne rilatita komerco aŭ sub escepto aŭ ekskludo, la organizo povas havi multe pli flekseblecon pri kiel ĝi okupiĝas en tiaj agadoj sen ĉesigi ajnajn penalojn.
Kvankam senprofito povas okupi ne rilatajn komercajn agadojn kaj pagi impostojn pri la profito, gravas zorgi. Almenaŭ, eksciu, ĉu viaj komercaj operacioj estas impostaj, parte imposteblaj aŭ ne impostataj. Via kontentanto povas montri ĉion ĉi por vi.
Tro da komerca komerca aktiveco povas instigi la IRS por rigardi vian 501 (c) (3) imposton-senpagan staton . Jen kion rigardi por:
- Certigu, ke via komerca aktiveco ne sorbas tro multajn rimedojn de dungitaro aŭ volontuloj. Ĉiam memoru, kio estas via misio. Fokusigi la plej multajn viajn rimedojn pri tio.
- Ne lasu la enspezon de komercaj entreprenoj fariĝi tro granda procento de via tuta jara enspezo. Publikaj bonfaradoj estas bezonataj por ricevi la plimulton de iliaj enspezoj de la publiko, kiel ekzemple de donacoj aŭ kotizoj de misioj-rilataj programoj.
- Dosieru la taŭgajn impostajn formojn se vi havas $ 1000 aŭ pli da malpuraj enspezoj de ne rilata komerca agado. Vi devas dosiero la Formo 990-T kiam vi dosieron vian 990, 990-EZ aŭ 990-PF .
Ne rilatigita komerca agado estas malfacila areo, do konsultu vian leĝan konsiliston kaj vian impostiston antaŭ ol vi saltos en ion ajn, kio povus deĉenigi la UBIT. La IRS provizas detalojn pri nerelataj komercaj enspezoj en sia retejo.
Reen al la Oftaj Demandoj Pri Komencanta Organizon Neprofitan