Senŝanĝe, tamen, ripetanta demando devas rilatigi kun rilataj kaj ne rilatigitaj komercaj enspezoj vendante servojn aŭ varojn per neprofiton.
Unue, neprofitoj devas kompreni la diferencon inter rilataj kaj ne rilatigitaj komercaj enspezoj .
La unua simple signifas, ke la enspezoj subtenas la mision de la organizo.
Ekzemple, orkestro sinfónica vendas biletojn al siaj prezentoj. Tiuj agadoj estas, evidente, misio rilatigita. Aliflanke, se neprofito decidas vendi balonojn ĉe merkatprogramoj al la ĝenerala publiko, la enspezo probable ne estus misio rilatigita.
Tamen, ĉu enspezo estas rilata aŭ ne rilata estas kompleksa kun multaj sendevigoj kaj nuancoj. Ekzemple, se tiuj globoj estis venditaj de propra-vola forto, la enspezoj povus esti konsiderata misio rilatigita.
Simile, enspezoj de glaciaĵvendejo, senprofitaj, kiuj utiligas la fizike defiitajn junulojn, kiujn la senprofitmaniero ekzistas por servi, verŝajne falos en la mision rilatajn kategorion.
Se la enspezo rezultas ne rilata al la misio de senprofito, tiam la demando fariĝas kiom da tiu enspezo estas akceptebla.
Multaj grandaj senprofitoj kiel universitatoj kaj medicinaj centroj kreas multajn fontojn de enspezo, iuj rilataj kaj aliaj ne.
Kalkulante ĉu ili devas impostojn pri iu ajn el tiu enspezo postulas la cerbon-potencon de pli ol unu impost-advokato.
Por malgrandaj neprofitoj, la demandoj devus esti multe pli facilaj, sed karitato bezonas pensi tra la rilata rilato sen rilatita afero bone antaŭ ol ili komencas ajnan komercan agadon.
Por helpi klarigi ĉi tiun demandon, mi demandis al Emily Chan, advokato, kiu specialigas pri senprofitaj aferoj, pro ŝia opinio.
Jen kion ŝi diris:
Neprofitaj organizoj ĝenerale estas limigitaj en la kvanto de nerelataj komercaj agadoj kiujn ili povas fari.
Sed la Interna Enspeza Servo (IRS) ne estis specifa pri kiom da permesinda enspezo povas esti generita de ne rilataj rilatoj.
Kvankam ne ekzistas fiksa procenta limigo, ekzistas du ĉefaj kialoj, kial ne rilatitaj komercaj enspezoj levas zorgojn pri publikaj karitatoj kaj plej multaj aliaj sendependaj organizoj sub la Interna Imposto-Kodo sekcio 501 (c).
- Unue, ne rilatita komerca enspezo estas impostebla ĉe la kompania imposto (tio estas, submetita al la ne rilata komerca enspezo (UBIT).
- Due, sendependa organizo ne povas okupi pli ol nesubstan kvanton de nerela komerca agado sen risko perdi sian imposton-senpagan staton .
"Unrelated business" estas difinita de la IRS kiel komerco aŭ komerco, kiu estas regule efektivigita , kaj ne plejparte rilatigita kun la senpaga celo de la organizo.
Rilata komerco signifas, ke la enspeza generacia aktiveco subtenas la senpensajn celojn de la organizo, kaj ne nur produktas enspezojn.
Ĉu aŭ ne la agado produktas enspezon ne estas la plej grava fakto. Sed kio gravas estas se tiu aktiveco subtenas la mision de la organizo .
La analizo de rilatigitaj kontraktadoj ne rilatigitaj kun komercaj agadoj povas fariĝi sufiĉe kompleksa. Ekzemple, individuaj eroj venditaj en muzea butiko povus esti klasifikitaj ĉiel.
Ekzistas ankaŭ esceptoj al la regulo sub Interna Imposto-Kodo sekcio 513 (a) por certaj agadoj.
Ĉi tiuj esceptoj inkluzivas:
- Aktivecoj kuritaj de volontuloj
- Aktivecoj okupitaj por la komforto de siaj membroj, studentoj, pacientoj, oficiroj aŭ dungitoj
- Vendado de donacaj varoj. (Pasivaj enspezoj, kiel intereso, dividendoj, rentoj kaj rajtoj estas ĝenerale ekskluditaj de ne rilataj rilatoj.
Gravaj problemoj verŝajne ekzistus sub la nerelaciitaj komercaj enspezoj de organizo kun pli ol 50 procento de ĝia totala malpura enspezo produktita de ne rilata komerca agado.
Tamen, reguligoj estas malprecizaj pri kie desegni la linion sub tiu 50 procenta marko.
Sen fiksa procenta limigo de la IRS, laŭleĝaj konsilantoj ofte uzas diversajn regulojn de dikfingro, kvankam 20 procento estas komuna.
Organizoj devus serĉi taŭgan konsilon aŭ kompetentecon kiam okupiĝas pri komercaj agadoj.
Se la agadoj ne renkontas la difinon de ne rilatita komerco aŭ sub escepto aŭ ekskludo, la organizo povas havi multe pli flekseblecon pri kiel ĝi okupiĝas en tiaj agadoj sen ĉesigi ajnajn penalojn.
Rimedoj:
IRS-Publikigo 598 - Imposto sur Nerelated Business Enspezoj de Demandaj Organizoj
Ĉu Mia Senprofito Devas Pagi Imposton? Kompreni Nerelacian Komercan Enspezan Imposton, NPQ, 12/25/2011
Ĉi tiu komunikado ne estis skribita aŭ intencita por esti uzata kaj ne povas esti uzata de iu impostpaganto por (i) eviti ajnan imposton rilate sub la Interna Imposto-Kodo, aŭ (ii)