Amuzaĵoj kaj Manĝaĵoj Elspezaj Vi povas Dediĝi kaj Kiel
( Pli da informoj pri impostaj deduktoj por malgrandaj entreprenoj .)
Kiam Can You Claim Entertainment kaj Meal Expenses?
Mem-dungitaj homoj povas aserti manĝaĵojn, trinkaĵojn kaj entretajn enspezojn kiam ĉi tiuj enspezoj okazas por enspezi enspezon de komerco aŭ posedaĵo. Lernu pli pri kio estas kaj ne konsiderata kiel komerca kosto .)
Kio estas la 50-procenta Regulo?
"La maksimuma kvanto, kiun vi povas peti por manĝaĵoj, trinkaĵoj kaj entretaj enspezoj, estas 50% de la kvanto, kiun vi ŝuldas aŭ kvanto, kio estas racia en la cirkonstancoj, kiom ajn malpli " (aŭdaca aŭtoro) laŭ la Kanada Inĝeniera Agentejo (CRA ).
Ĉi tiu 50 procenta limo aplikas eĉ kiam la kvantoj elspezitaj pri manĝaĵo, trinkaĵoj aŭ entretenimiento estas:
- Alie deduzebla kiel elspezoj
- Kapitaligita (ekzemple, inkluzivita en la kosto de tero aŭ depreciable propraĵo) aŭ
- Inkluditaj en la kosto de inventaro , sciencaj esploroj kaj eksperimentaj ekspluatkostoj, esplorado kaj disvolviĝo, aŭ aliaj kostoj
Kaj dum ĉi tiu artikolo kontribuas al manĝaĵoj kaj entretaj enspezoj kiel ili aplikas al komercistoj kaj profesiuloj , la 50-procenta limo ankaŭ aplikiĝas al la manĝaĵoj kaj entretaj enspezoj de dungitoj , kiel la enspezoj de komisionaj vendistoj kaj la vojaĝaj enspezoj de dungitoj kutime postulitaj al Malproksimiĝu de la komerca loko de la dunganto .
Kio Pri Impostoj kaj Konsiletoj?
Enspezoj impostoj, impostoj kaj konsiloj estas inkluzivitaj en la kosto de manĝaĵo kaj trinkaĵoj kaj ankaŭ submetas al la 50-procenta regulo. Do se, ekzemple, vi traktis klienton por tagmanĝi en restoracio kaj la fakturo inkludis:
| Manĝaĵo kaj trinkaĵoj | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| Konsilo | $ 6.00 |
| Tuta | $ 51.20 |
| Elspezata elspezo (50% de Tuta) | $ 25.60 |
La tuta kvanto de $ 51,20 estas submetita al la 50-procenta regulo kaj vi povas peti $ 25.60 kiel komerca kosto.
Vi povas Reklami 100 Procento de Via Amuzaĵo kaj Manĝaĵaj Elspezoj Se:
1) Vi taksas vian klienton aŭ klienton por la manĝaĵoj kaj entretaj kostoj, kaj montru ĉi tiujn kostojn sur la fakturo. La Kanada Enspeza Agentejo diras,
> "Ekzemple, mem-dungita individuo elspezas raciajn kvanton por manĝoj dum for de hejmo. Ĉi tiu sumo estas finfine pagita al kliento kaj estas identigita en la konto prezentita al la kliento kiel kosto rilate al manĝoj. individuo rajtas tute dedukti la manĝajn enspezojn. La 50% limigo aplikus al la kliento. "
2) Vi vojaĝas laŭ aviadilo, trajno aŭ buso kaj kosto de manĝoj, trinkaĵoj kaj entretenimiento estas inkluzivita en la kotizo.
Estas malsama kazo se vi vojaĝas per ŝipo, boato aŭ pramo, tamen; En tiu kazo, vi nur povas aserti 50 procentoj de iu ajn manĝaĵo, trinkaĵo kaj / aŭ entretenimiento.
3) Vi inkluzivas la kvanton de la entretenimiento kaj manĝaĵoj elspezitaj en la enspezo de oficisto aŭ inkluzivus ilin se la oficisto ne funkciis ĉe fora aŭ speciala laboro.
4) Vi kaŭzas manĝojn kaj entretajn enspezojn por kristnasko aŭ simila okazaĵo, kaj vi invitas ĉiujn viajn dungitojn de aparta loko.
Notu, ke la evento ne devas esti tenata ĉe via loko; se vi gastigas eventon por ĉiuj dungitoj en restoracio, luita salono aŭ alia loko, vi ankoraŭ povas dedukti 100% de viaj manĝaĵoj kaj entretaj enspezoj.
Tamen, la gastiga listo devas esti demokratia. Se, ekzemple, via partio aŭ evento estas nur havebla por posedantoj, kompanianoj , administrantoj aŭ akciuloj kaj / aŭ elektitaj dungitoj, viaj enspezoj estas limigitaj al 50 procentoj.
Rimarku ankaŭ, ke vi nur povas rekompenci enspezojn por ses tiaj eventoj jare.
5) Vi ŝuldas manĝaĵojn kaj entretajn enspezojn por fondaĵ-okazaĵo, kiu plejparte estis por profito de registrita karitato.
Sed estu singardema; Vi povas nur rekompenci 100% de ĉi tiuj enspezoj, se la evento estas fondaĵa evento, ne se la evento estas "parto de la regulaj agadoj de registrita karitato por plenumi siajn celojn".
Kio pri Konvencioj kaj Seminaroj?
1) La unua afero, kiun vi bezonas scii pri manĝaĵoj kaj trinkaj elspezoj rilatigitaj al konvencioj kaj seminarioj, kiujn vi ĉeestas por komercaj celoj, estas, ke la incidentaj manĝaĵoj kaj trinkaĵoj ne kalkulas. Alivorte, vi ne rajtas aserti la koston de la donuts, muffins, suko, kafo aŭ iu ajn alia "incidenta" manĝaĵo aŭ trinkaĵo provizita al vi.
2) La dua estas, ke se vi ĉeestas konvencion, konferencon aŭ seminarion, kie vi havas manĝaĵojn aŭ entretenojn, kaj nenia kvanto de la kotizo, kiun vi pagas, estas specife atribuita al la kostoj de tiuj manĝaĵoj, manĝoj aŭ entretenimiento, vi devas pagi $ 50 tago kiel entretenimiento kaj manĝaĵo - sed ĉi tio estas submetita al la 50-procenta limo, do fakte nur vi povas rekompenci duonon de ĉi tiu kvanto, aŭ $ 25, ĉiutage.
Kaj rimarku, ke "la kotizo por la konferenco, konvencio, seminario aŭ simila evento estas konsiderata kiel la reala pago pagita aŭ pagata malpli la kvanto, ke ĝi estis pagita aŭ pagata por manĝaĵo, trinkaĵoj kaj entretenimiento" (CRA) - signifas, ke via manĝaĵo kaj entretenimiento devas esti forprenita de la konferenca kotizo.
Ekzemple, supozeble vi pagos $ 1200 por ĉeesti du tagan komercan administradon. Ne estas specifa referenco al la kosto de manĝo aŭ entretenimiento en via registra kotizo, sed vi estas provizata matenmanĝo, tagmanĝo kaj vespermanĝo ĉiutage.
Por postuli vian komercan deprenon por la konferenco, vi devas dedukti $ 50, por esti konsiderata por pagi por manĝaĵo, trinkaĵoj kaj entretenimiento ĉiutage de la konferenca kotizo:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Krome, vi povas rekompenci 50% de la $ 100 kiel manĝaĵo kaj distro ($ 50).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - via maksimuma deduzo por la konferencokosto.
3) La tria afero, kiun vi devas scii pri enspezoj rilatigitaj al konferencoj kaj seminarioj, estas, ke vi nur povas rekompenci enspezojn dum du jaro .
Kelkaj Komercoj Havas Specialajn Amuzaĵojn kaj Regxajn Dedukajn Regulojn
Komercoj, kiuj regule provizas manĝaĵojn, trinkaĵojn aŭ entretenojn por kompenso, kiel restoracioj aŭ hoteloj, estas senpagaj de la 50-a regulo kaj povas postuli 100% deprenojn por tiaj enspezoj. (Notu tamen, ke ĉi tiu sendevigo nur aplikas manĝaĵojn, trinkaĵojn kaj entretenojn provizitajn en la regula kurso de komercado. Ekzemple, se vi kuras vinberĝardenon kaj prenas klienton por tagmanĝi, nur vi povus rekompenci 50% el via manĝaĵo .)
Longaj trajtoj povas postuli 80% de la manĝaĵo kaj trinkaĵoj kiujn ili konsumas dum elekteblaj vojaĝaj periodoj (periodo de almenaŭ 24 kontinuaj horoj for de kie ili loĝas kaj transportas varojn almenaŭ 160 kilometrojn for).
Self-uzataj piedoj kaj biciklaj kurieroj kaj rikŝemaj ŝoforoj povas aserti 100% de la kromaj manĝaĵoj kaj trinkaĵoj, kiujn ili bezonas por konsumi en normala ok-horo-laboro (aŭ, por 2006 kaj postaj impostjaroj, ĉiutaga ebena tarifo de $ 17.50).
Kio kalkulas kiel Amuzaĵo?
Ĉiu afero. La Enspeza Imposto-Leĝo inkluzivas amuzon, amuzaĵon kaj la "ĝuadon de entretenimiento" kiel entretenimiento.
Kelkaj enspezoj, kiuj kvalifikiĝos kiel entretaj enspezoj, estas evidentaj - la kostoj de biletoj por prezentoj aŭ sportaj eventoj, aŭ la kosto de luo de gastama ĉambro.
Kelkaj estas malpli evidentaj sed ankoraŭ postulataj, kiel la kosto por provizi sekurecan eskorton aŭ turnegvidilon por komerca kliento.
Ĉiuj estas submetataj al la 50-procenta regulo, inkluzive de rilataj enspezoj kiel impostoj, konsiletoj kaj kovraj ŝarĝoj kiel antaŭe klarigis en la sekcio de Impostoj kaj Konsiletoj de ĉi tiu artikolo.
Ĉiuj tiaj enspezoj devas esti tute dokumentitaj, por ke vi pruvas, ke la kosto rekte rilatas al enspezoj. La Kanada Enspeza Agentejo rekomendas:
> "Rekordoj devas esti konservitaj de la nomoj kaj komercaj adresoj de la klientoj aŭ aliaj personoj, kiuj estas amuzitaj, kune kun la gravaj lokoj, datoj, tempoj kaj kvantoj, kiuj estas subtenataj de tiaj vokoj, kiuj laŭeble atingeblas."
Por pli da informoj pri Manĝaĵoj, Trinkaĵoj kaj Amuzaj Elspezoj, vidu la Enspezan Impostan Bileton-Enspezadon de la Impostoj de Kanado IT-518R.
Vi eble ankaŭ volas raporti al iliaj Konvencioj-Elspezoj.
Kiel Reklami Manĝaĵojn kaj Amuzajn Elspezojn
Se vi funkcios vian negocon kiel sola proprietulo aŭ asocio , asertante viajn komercajn enspezojn estas parto de kompletigo de Formo T2125, Rakonto pri Komerco aŭ Profesia Enspezo kiel parto de via enspezo de enspezo de enspezoj de T1.
Por pli da enspezoj pri imposto pri enspezoj por kanadaj solaj proprietuloj kaj partnerecoj, vidu:
- Kanada Enspeza Imposto kaj Via Malgranda Komerco
- Oftaj Demandoj de Kanadaj Enspezoj por Malgrandaj Komercoj
- Kiel kompletigi la T1-kanada Enspeza Imposto-Formo kiel Komerco
- Kiel Kalkuli Kapitalo de Kostoj de Ĉefurbo
Se vi funkcias vian entreprenon kiel korporacio , vi postulos manĝojn kaj entretajn enspezojn sub operaciumoj (8523) kiam vi uzas la Ĝeneralan Indekson pri Financa Informo (GIFI) por kompletigi vian financan informan deklaron pri via rekompenco pri via enspezo de T2.
Por pli da kanada kompania enspezo imposto vidu: