Kosto de varoj venditaj estas kalkulo de ĉiuj kostoj implikitaj en vendado de produkto. Kalkulanta koston de varoj venditaj por produktoj, kiujn vi fabrikas aŭ vendas, povas kompliki, laŭ la nombro da produktoj kaj la komplekseco de la fabrikado.
Kosto de varoj venditaj estas postulata kalkulo kiel parto de via komerca imposto. Ĝi reduktas vian komercan enspezon, kaj tiel viajn komercajn impostojn, do gravas por ĝustigi ĝin.
Kalkulanta Koston de Produktoj Venditaj - Paŝo post Paŝo
Ĉi tiu "kiel" prenas vin tra la kalkulo por unu produkto, do vi povas vidi kiel ĝi estas farita kaj kia informo vi bezonos por doni vian CPA. Vi plej verŝajne bezonos CPA aŭ impostan profesion por kalkuli COGS por via komerca enspezo .
Antaŭ ol vi komencu, reviziu ĉi tiun artikolon pri la informoj, kiujn vi bezonos por kalkuli la koston de varoj venditaj. Vi bezonos scii la kvantojn de ĉiu ero de la ekvacio. Esence, vi bezonos scii la komencojn kaj inventarajn kvantojn, kaj vi bezonos ĉiujn kostojn de inventaro aĉetitaj dum la jaro. Krome, vi bezonos scii, kian metodon de valoro de inventaro via kontentanto volas uzi.
Paŝo Unu: La Bazaj Komponantoj de la Kalkulo de COGS
La baza ŝtono estas:
- Komencanta Inventarajn Kostojn (Komence de la jaro)
- Kostoj de Suplementa Suplementa (inventaro aĉetita dum la jaro)
- Malpli Fina Inventaro (ĉe la fino de la jaro)
- Egalaj Kostoj de Vendoj Venditaj
Ekzemple:
$ 14,000 kostoj de inventaro je komenco de jaro
+ $ 8,000 kosto de kroma inventaro aĉetita dum jaro
- $ 10,000 finantaj inventaro
= $ 12,000 kosto de varoj venditaj.
La procezo de ŝtono de COGS permesas dedukti ĉiujn kostojn de la produktoj, kiujn vi vendas, ĉu vi fabrikas ilin aŭ aĉetas kaj re-vendas ilin.
Ekzistas du tipoj de kostoj inkluzivitaj en COGS: Rekta kaj Nerekta.
- Rekta Kosto estas kostoj rilatigitaj kun produktado aŭ aĉeto de la produkto.
- Nerektaj Kostoj estas kostoj rilatigitaj al magazenoj, instaladoj, ekipaĵo kaj laboro.
Paŝo Du: Determini Rektan Kostojn
Determini rektajn kostojn, inkluzive:
Kosto aĉeti la varon por vendo
Kosto de unuaj materioj
Kostoj de enhavo
Labori en procezo
Kosto de inventaro de finitaj produktoj
Provizoj por produktado
Rekta kostita kosto rilate al produktado (ekzemple, utilecoj kaj luo por fabrikado)
Paŝo Tri: Determini Indirectajn Kostojn
Indirectaj kostoj inkluzivas fabrikajn materialojn kaj provizojn
- Laboro (por laboristoj, kiuj efektive tuŝas la produkton)
- Kostoj por stoki / pograndigi la produktojn
- Amortigo de teamoj uzataj por produkti, pakaĵon aŭ stoki la produkton
- Salaj de administrantoj, administrantoj superrigardantaj produktadon
- Ekipaĵo uzita por administra laboro (ne produktado)
Paŝo Kvar: Determini Instalajn Kostojn
Instalaj kostoj estas la plej malfacilaj de determini. Ĉi tie estas bona CPA envenita. Via CPA devas asigni procenton de viaj kostoj de facileco (rento aŭ hipotekon, utilecoj kaj aliaj kostoj) al ĉiu produkto, por la kalkulada periodo (kutime jare, por impostoj) .
Paŝo Kvin: Determini Komencan Inventaron
Inventaro inkluzivas varojn en stoko, krudmaterialoj, laboro en progreso, finitaj produktoj kaj provizoj, kiuj estas parto de la artikoloj.
Via komenca inventaro ĉi-jare devas esti ĝuste la sama kiel via fina inventaro la pasintjare. Se tio ne faros, vi devos sendi eksplikon pri la diferenco.
Paŝo Ses: Aldonu aĉetojn de Inventaro Items
Plej multaj entreprenoj aldonas inventaron dum la jaro. Vi devas kontroli la koston de ĉiu sendo aŭ la tuta fabrikado de ĉiu produkto, kiun vi aldonas al inventaro. Por aĉetitaj produktoj, konservu la fakturoj kaj iu ajn alia papeleo. Por eroj kiujn vi faras, vi bezonos helpon de via CPA por determini la koston aldoni al inventaro.
Paŝo Sep: Determini Fina Inventaron
Fini inventarajn kostojn kutime estas determinitaj per prenado de fizika inventaro de produktoj, aŭ per taksado.
Fini kostojn de inventaro povas esti reduktita por damaĝita, senvalora aŭ malaktuala inventaro . Por damaĝita inventaro, raportu la taksitan valoron. Por senpaga inventaro, vi devas pruvi, ke ĝi estis detruita. Por malaktuala inventaro, vi ankaŭ devas montri evidentecon pri la malpliigo de valoro. Konsideru donaci malnovan inventaron al karitato .
Paŝo Ok: Faru la Kalkulon de COGS
Je ĉi tiu punkto, vi havas ĉiujn informojn, kiujn vi bezonas por fari la kalkulon de COGS. Vi povas fari ĝin sur folio de ŝtono, aŭ via kontentanto helpas vin.
Mastrumoj pri taksado de inventaro
La fina ero por esti determinita estas kiel inventa inventaro. Ekzistas du akcepteblaj metodoj por determini kiun inventaro restas ĉe la fino de la kontado: LIFO (Lasta en, unue ekstere) , aŭ FIFO (unue en la unua ekstere) .
Via CPA helpos vin determini, kies metodo estas plej bona por via komerca imposto. Se vi ŝanĝos vian taksadon , vi devas apliki al la IRS por aprobo. Ekzemple, se ĉi tiu estas la unua jaro, kiam via komerco uzas la modon LIFO, vi devas peti IRS por fari ĉi tiun ŝanĝon. Uzi IRS-Formon 970 - Aplikaĵo por Uzi LIFO-Inventaran Metodo.
Kosto de Produktoj Venditaj sur Komercaj Impostaj Revenoj
La procezo kaj formo por kalkulanta koston de varoj venditaj kaj inkluzive de ĝi sur via komerca imposto revenas malsama por malsamaj tipoj de entreprenoj.
Por puraj proprietuloj kaj uzantoj de unuopa membro de Programo C, kosto de varoj venditaj estas kalkulita en Parto III kaj inkluzivita en la sekcio de Enspezoj (Parto I).
Por partnerecoj, multoblaj membroj de LLC, korporacioj kaj S-kompanioj, kosto de varoj venditaj estas kalkulita sur Formo 1125-A. Ĉi tiu formo estas komplika, kaj estas bona ideo akiri vian impostan profesion por helpi vin kun ĝi.
Iuj Pliaj Konsiletoj por Ĉi Kalkulo
- REMEMBER: Vi povas nur dedukti koston de varoj venditaj se vi havas vendojn. Se vi aĉetas aŭ faras produktojn por vendi, kaj vi ne vendas iujn produktojn, vi ne povas elspezi ĉi tiujn kostojn.
- Se via komerco havas malpli ol $ 1 milionon en vendoj / ricevoj ĉiujare, vi ne bezonas raporti inventaron.
- Por pli da informoj pri inventaraj taksado kaj kosto de varoj venditaj, vidu IRS Publikigado 538 "Kontistaj Periodoj kaj Metodoj".
- Vi ne povas uzi la "plej malgrandan koston aŭ merkaton" se vi uzas LIFO- inventarajn taksadon. Vi devas uzi la "Koston" metodo por taksi inventaron (ne "malpli ol koston aŭ merkaton") se vi uzas la kontalan konton-metodon . Plej bone estas uzi la akvalan metodon se vi havas inventaron.
Malgarantio : La informoj en ĉi tiu artikolo kaj sur ĉi tiu retejo intencas esti ĝenerala kaj ne impostaj aŭ juraj konsiloj. Ĉiu situacio estas malsama kaj cirkonstancoj ŝanĝas. Bonvolu akiri helpon de via impostpaganto aŭ imposto konsilisto por certigi, ke viaj kalkuloj estas ĝentilaj.
Por pli da detaloj kaj specialaj cirkonstancoj pri kalkulanta koston de varoj venditaj, vidu ĉi tiun artikolon de IRS-publikigado 334.
COGS en ago: Kiel determini la COGS de kudranta komercon.