Komercaj Perdoj por Sole-Proprietuloj, Partnerecoj kaj LLC
En ĉi tiu artikolo ni rigardos kiel perdojn estas determinitaj por diversaj komercaj tipoj kaj kiel ili efikas impostojn por la komercaj posedantoj.
Unue mi klarigos ĝenerale, kaj tiam mi donos al vi la detalojn por entreprenoj, kiuj trapasas impostojn (tio estas, iliaj komercaj profitoj kaj perdoj estas inkluzivitaj per sia persona imposto).
Komercaj Perdoj por Korporacioj
Mastrinoj de korporacio ne estas impostitaj rekte sur komercaj atingoj kaj perdoj ĉar la impostoj de la korporacio apartigas de tiuj de la komercaj posedantoj. La posedantoj de korporacio estas akciuloj; ili estas impostitaj sur distribuoj (dividendoj). Ne dividendoj, sen impostoj.
Komercaj Perdoj por Pasaciaj Entoj
Kiel diskutis pli supre, por iuj specoj de komercoj, komercaj enspezoj kaj perdo pasas al la persona imposto-rondveturo. Ĉi tiuj komercaj tipoj estas:
- Soleraj proprietuloj kaj unu-posedanto LLC (nomata unu-membro LLC ) kiu kalkulas komercajn impostojn ĉe Horaro C , kaj
- Konsilantaroj , S-kompanioj, kaj multoblaj membroj de LLC, kiuj kalkulas komercajn impostojn en societa imposto.
Determinado de Net-Operacia Perdo
Via tuta enspezo kaj perdoj de ĉiuj komercaj kaj personaj fontoj kolektas sur via persona imposto. Neta funkcianta perdo povas esti kalkulita, uzante specifajn IRS-metodojn. Se vi havas realan operacian perdon, vi eble ricevos reagon al via persona imposto.
Neta operacia perdo estas kalkulita per uzado de Alĝustigita Malpura-Enspezo en linio 37 de Formo 1040 kaj forprenas normajn aŭ detalitajn deduktojn (sed ne forprenas personajn sendevigojn. Pli da detaloj pri neta operacio estas disponeblaj en IRS Publication 536.
Neta operacia perdo estas kalkulita en Horaro Al de IRS Form 1045 (PDF). La titolo de ĉi tiu formo inkluzivas la terminon "Tentative Refund." Ĉi tiu rekompenco estas postulo, ke vi movu la perdon al antaŭa impostjara jaro, en kiu vi havas profiton. Ĝi estas nomata "perdoŝarĝo" (priskribita sube).
At-Risaj Reguloj kaj Komercaj Perdoj
Risxaj reguloj limigas viajn perdojn de komerco al via kvanto en risko en la agado. Ĉi tiuj riska limoj apliki al kompanianoj kaj S-kompanioj-akciuloj kaj certaj proksime de C-korporaj posedantoj. Risxaj reguloj ankaŭ aplikiĝas al specifaj specoj de komerco. Ĉi tio estas tre komplika. Vi bezonos kompetentan impostiston por ordigi ĝin.
Pasiva Aktiveco Perdo
Negocaj perdoj povas esti limigitaj se ili rezultas el tio, kion IRS nomas "pasiva aktiveco", tio estas, negoco en kiu la posedanto ne partoprenas laŭ regula, kontinua aŭ substanca bazo. La perdoj rezultantaj de pasiva aktiveco nur povas esti deduktitaj ĝis la kvanto de enspezoj de tiu komerco.
Por detaloj, vidu IRS Publication 925.
Sole Proprietado kaj Ununura Registaro
Sola proprietulino estas impostita per la persona imposto-rondveturo de la komercisto (Formo 1040 kaj ĝiaj variantoj). La komerca posedanto plenigas Horaron C montrante la enspezojn kaj elspezajn enspezojn de la komerco. Al la fino de ĉi tiu formo, sur Linio 31, la reto profito aŭ perdo de la komerco estas montrita. Se estas profito, ĉi tiu nombro estas translokigita al Linio 12 de Formo 1040.
Kiel ni diris antaŭe, se via komerco havas perdon, vi devas determini, ĉu via tuta investo en la komerco estas "en risko". La investoj de plej komercaj posedantoj estas en risko; investoj ne riskataj inkluzivas pruntojn "halt-perdo" aŭ "ne-rimedo". Se ĉiuj aktivecoj de via komerco estas en risko, vi povas dedukti la plenan kvanton de la negoco perdo.
Vidu la instrukciojn por Formo 6198 por pli da informoj, aŭ kontrolu kun via CPA aŭ impostkonsilisto. Ĝi estas unu sekcio, kiun vi ne volas provi per vi, se vi ne estas pozitiva, vi scias, kion vi faras.
Konsilantaroj, LLC, kaj S-Korporacioj
Se via komerco estas multobla membro de LLC, partnereco aŭ entrepreno S, vi ankaŭ povas kompensi perdojn, ĝis la kvanto de via investo "bazo" en la komerco. Estas pli facila rigardi ekzemplon por vidi kiel funkcias ĉi tio:
- Jim kaj Tom estas kompanianoj en malgranda konsilanta firmao. Ili ambaŭ metas $ 10,000 en la komercon kaj dividas profitojn kaj perdojn 50/50. Ili ankaŭ elspezis prunton por $ 30,000 por ekkuro. La komenca bazo por ĉiu paro estas $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
- La unua jaro, ili havis enspezojn de $ 5,000 kaj enspezoj de $ 25,000, pro perdo de $ 20,000. Ili dividas la perdon 50/50, do ĉiu perdas $ 10,000. Pro tio, ke ili havas $ 15,000 bazon, ili ĉiuj povas plenumi sian parton de la perdo por kompensi aliajn personajn enspezojn por la jaro.
- Ĝi lasas Jim kaj Tom kun bazo de $ 5,000 la venontan jaron, se ili ne prenos aliajn pruntojn aŭ aldonos sian investon. Se ilia perdo estas pli granda ol $ 5,000 ĉiun, ili nur povas perdi la perdon ĝis la $ 5,000.
Persekutantaj Perdoj en Pasintaj aŭ Estontaj Jaroj
Se vi havas negativajn perdojn, kiuj ne povas esti deduktitaj en la jaro, kiam vi havas la perdon, vi eble devos aŭ elektu dedukti ĉi tiujn perdojn en pasintaj aŭ estontaj jaroj. Ĝi estas nomata imposto perdo transportado aŭ perdo antaŭeniri, kaj denove, ĝi estas io vi devas akiri impostan profesion por helpi vin.
Disclaimer: Kiel kutime, kun impostaj aferoj, ĉi tiu temo estas pli komplika ol ĝi povus ŝajni. La informoj en ĉi tiu artikolo kaj sur ĉi tiu retejo estas nur ĝeneralaj celoj. Ĝi ne intencas esti imposto aŭ jura konsilo. Por kalkuli netan operacian perdon kaj aliajn kalkulojn por via imposto , vi bezonos helpon de sperta imposto profesia.