La Reguloj kaj Proceduro por Elektanta S Corp Statuso
Ĉi tio povus esti bona afero en lumo de la Imposto-Kortumo kaj Laborgrupo, kiu efektivigas en 2018.
Aŭ eble ne tiel bonas, laŭ viaj propraj cirkonstancoj kaj viaj celoj.
Statuso de Pros kaj Kons de Choosing S Corp
La impostata enspezo de korporacio estas imputita al ĉiu el ĝiaj akciuloj kiam S-korporacio estas formita. Tiu imputa enspezo estas tiam inkluzivita en la persona imposto-rondveturo de ĉiu akciulo.
Ĉi tio povus esti tre utila tra la jara imposto de 2017. La imposto de la impostoj corporativa en tiu momento estis de 35 procento. Ununura individuo povus gajni ĝis $ 416,700 ĉiujare sen bati ĉi tiun impostan krampo, do la imposto pri la enspezo de la korporacio ofte malpli reduktus la enspezojn al siaj akciuloj.
La TCJA eksplodas la imposton de impostoj corporativa al 21 procentoj. Ununura individuo koliziis similan personan imposton krampo-22 procento -en enspezo de nur $ 38,701, do C corp povis teorie savi 1 procento retenante sian enspezon kaj pagante la aksojn sur ĝi.
Sed, kompreneble, nenio estas tute simpla kiam temas pri impostoj.
Estas plua profito elekti S-kompanion-statuson . La reto de la korpo de S estas impostita nur unufoje ĉe la akciulo-nivelo. Kontraŭe, la reela enspezo de C-korporacio eble povus esti impostita dufoje, unufoje ĉe la korporacia nivelo kaj denove ĉe la akciulo nivelo kiam ajnaj dividendoj estas pagitaj.
Akciuloj ankoraŭ raportos tiujn dividendojn kiel enspezo sur siaj personaj revenoj.
Formanta S-Korporacion
Se vi decidis, ke formado de S-kompanioj funkcias al via favoro, vi devas prepari kaj dosiero Formularo 2553, Elekto de Malgrandaj Komercaj Kompanio , kun la Interna Imposto-Servo. Ĉi tio sciigas la IRS, ke vi volas elekti S-staton. La IRS tiam sendos leteron al via korporacio konfirmanta sian elekton por ĉi tiu imposto.
Unue, tamen, vi devas korpigi vian negocon. Kompletajn artikolojn, sub-leĝojn, kaj la diversajn leĝajn dokumentojn necesajn por formi kaj operacii vian negocon. Ĉi tiuj povas varii laŭ ŝtato. Vi devas korpigi la negocon en la ŝtato, kie la kompanio realigos la plej grandan parton de ĝia komerco,
Kontrolu, ke via korporacio renkontas la kvalifikajn kriteriojn por esti S-korporacio , tiam dosiero Formularo 2553 kun la IRS. La formo postulas la subskribon de ĉiu akciulo.
Kiam Submeti Formon 2553
Formularo 2553 devas esti prezentita antaŭ la 16a tago de la tria monato de la impostjara jaro, aŭ antaŭ la 15-a tago de la dua monato de impostjaro, se la impostjaro estas 2½ monatoj aŭ malpli. Vi povas ankaŭ registri la formon en ajna momento dum la impostjaro antaŭ la jaro, en kiu vi volas ke la elekto efektiviĝu.
Vi povas registri iun ajn post ĉi tiuj limtempoj se via korporacio sekvas specialajn regulojn por fari malfruan S-kompanion-elekton.
Jes, ĝi sonas konfuzanta. Jen kelkaj ekzemploj.
- ABC Corporation korpigis la 1-an de julio. ABC do havas ĝis la 16-an de oktobro registri Formo 2553 por ke la S-datita elekto estu valida por la unua jaro de operacio de la kompanio.
- DEF Corporation korpigis la 1-an de novembro do ĝia unua impostjaraĝo estus malpli ol 2½ monatoj de la 1-a de novembro ĝis la 31-an de decembro. DEF ĝis la 15-a de januaro de la sekva jaro prezentas la Formulon 2553 por la S-datita elekto por esti valida por la unua jaro de operacio de la kompanio.
- GHI-Korporacio estis korpigita dum pluraj jaroj kaj nuntempe estas impostita kiel C-korporacio. GHI povas prezenti Formularon 2553 antaŭ decembro 31 se la kompanio volas konvertiĝi en S-kompanion en la sekva jaro.
Procedoj por Malfruaj Elektoj por S-Korporacia Stato
Korporacio povas prezenti Formulon 2553 post la venonta dato kaj ankoraŭ ricevi IRS-aprobon por fari la elekton retroaktive al la komenco de la impostjara jaro.
Kutime, se korporacio-dosieroj Formularo 2553 post la 15a tago de la tria monato de ĝia impostjaro sed antaŭ la 15-a tago de la tria monato de la sekva impostjaro, la IRS konsideras ke la elekto de la korporacio S estas valida por la sekva imposto , sed ne valida por la antaŭa jaro. Sed unue la korporacio devas certigi, ke ĝi estas elektebla fari malfruan elekton.
La korporacio devas renkonti S-kompanion-kvalifikajn kriteriojn, kaj ĝi devas esti intencita esti klasifikita kiel S-kompanion kiel el la efektiva dato de la elekto de S corp. La korporacio nur ne povis kvalifiki kiel S-kompanio, ĉar ĝi ne registris Formulon 2553 ĝustatempe, ne por iu alia kialo. Ĝi devas havi raciajn kaŭzojn por mankas la limtempon, sed la IRS estas sufiĉe sindona pro tio. Malofte malsukcesante dosiero Formularo 2553 konsideras racia kaŭzo.
La korporacio devas ankaŭ provizi deklarojn, ke ĉiu el ĝiaj akciuloj raportis siajn enspezojn en maniero nekonforma kun la intenco de la korporacio por registri S-kompanion.
Se via korporacio renkontas ĉi tiujn postulojn, vi devus skribi la jenan ĉe la supro de Formularo 2553:
"FILED PURSUANT TO REV. PROC. 2013-30."
Aldonu deklaron, kiu indikas, ke la korporacio havas racion aŭ kaŭzojn malsukcese enmeti Formulon 2553 en ĝustatempe maniero. Klarigu la cirkonstancojn. Ambaŭ Formoj 2553 kaj la kuna deklaro devas esti subskribitaj de ĉiu kaj ĉiu akciulo.
Kialo Razona
Razora kaŭzo raportas al la specifaj faktoj aŭ cirkonstancoj, kiuj kaŭzis la formojn esti registritaj malfrue. "Razona kialo baziĝas sur ĉiuj faktoj kaj cirkonstancoj de via situacio," laŭ la IRS. "Ni konsideros ian ajn kialon, kiu establas, ke vi uzis ĉiujn ordinarajn komercajn zorgojn kaj prudenton por renkonti viajn federaciajn impostajn obligaciojn sed tamen ne povis fari tion. La impostpagantoj havas raciajn kaŭzojn kiam ilia konduto pravigas la ne-aserton aŭ malpermeson de puno. kazo devas esti juĝita individue bazita sur la faktoj kaj cirkonstancoj al la mano. "
Nepre pritraktu la sekvajn punktojn kiam vi skribas raciajn kaŭzojn:
- Kio okazis kaj kiam okazis?
- Kio faktoj kaj cirkonstancoj malhelpis ĝin dum la tempo, ke la komerca ento ankoraŭ ne formis la formojn?
- Kiel faris ĉi tiujn faktojn kaj cirkonstancojn rezultas la formoj, kiuj ne estas enmetitaj en tempo?
- Kiel faris la komerca ento manipuli la restaĵon de siaj financaj kaj impostaj aferoj dum ĉi tiu tempo?
- Kio provo faris la komerca ento korekti la situacion kiam la faktoj kaj la cirkonstancoj ŝanĝis?
Kiam la Komerca Ento Postulis File File IRS Formo 8832
IRS-Formo 8832 estas uzata de komercaj entoj, krom kompanioj, kiuj elektas esti klasifikitaj kiel S-kompanioj por federaciaj impostoj. Komuna ekzemplo estas unuopa membro de limigita respondeco . Ordinare, ĉi tiu tipo de kompanio estus traktita kiel negativa ento. La unuopa membroŝanca firmao povus elekti esti traktita kiel korporacio anstataŭe, tiam poste elektas esti traktita kiel S-korporacio.
Foje la unuopa membro-limigita respondeco ne elektas esti traktita kiel korporacio kaj ne elektas esti traktita kiel S-kompanion ene de la reglamentaj tempoj. Feliĉe, la IRS evoluigis procedurojn, kiuj permesas, ke tiaj impostpagantoj reaktivu ambaŭ elektojn. Ĉi tiu proceduro ankaŭ aplikas al aliaj impostaj entoj, kiel asocioj formitaj kiel partnerecoj kaj iu ajn komerca ento, kiu kutime ne klasifikus kiel korporacio por federaciaj impostoj.
Sub ĉi tiu proceduro, komercaj entoj devas peti kaj retroaktivan klasifikon kiel korporaciojn kaj retroaktivan elekton kiel S-kompanioj. La komerca ento devas prepari la Formon 8832, inkluzive de Parto II, kaj ĝi devas ankaŭ prepari Formulon 2553, inkluzive de la racia kaŭzo en la sekcio H de parto I kaj la postulataj reprezentoj trovitaj en Parto IV.
Vi povas raporti al la Instrukcioj por Formo 2553 , la Instrukcioj por Formo 8832 kaj Enspeza Proceduro 2009-41 por plua referenca materialo rilatanta al la retroaktiva helpo por ambaŭ klasifikado kiel korporacio kaj S-kompaniata statuso.